Les bénéficiaires de dons qui ne sont pas établis en Allemagne doivent tenir compte d'une modification législative importante.
Ce qui change
Les bénéficiaires de dons non établis en Allemagne doivent être inscrits au registre des bénéficiaires de dons du BZSt (Zuwendungsempfängerregister).
C'est uniquement à cette condition qu'ils sont autorisés à délivrer des justificatifs de dons au moyen des formulaires officiels ou du reçu fiscal électronique.
Entrée en vigueur
Applicable pour la première fois aux dons effectués après le 31/12/2024.
Questions fréquentes
Questions fréquentes
Les bénéficiaires de dons étrangers doivent-ils s'enregistrer en Allemagne ?
Oui. Les bénéficiaires de dons non résidents en Allemagne doivent être inscrits au registre des bénéficiaires de dons (Zuwendungsempfängerregister) tenu par l'Office central fédéral des impôts (Bundeszentralamt für Steuern, BZSt) pour pouvoir délivrer des reçus de dons fiscalement reconnus en Allemagne.
À partir de quand l'obligation d'enregistrement s'applique-t-elle aux bénéficiaires étrangers de dons ?
La règle s'applique pour la première fois aux dons effectués après le 31.12.2024. Pour les dons antérieurs, aucune inscription au registre des bénéficiaires de dons (Zuwendungsempfängerregister) n'est requise.
Quelle est la conséquence d'une absence d'inscription au registre des bénéficiaires de dons (Zuwendungsempfängerregister) ?
Sans inscription, un bénéficiaire étranger ne peut pas délivrer de justificatifs de dons valables sur les formulaires officiels ni sous forme de reçu électronique. Les donateurs ne peuvent alors pas faire valoir la déduction fiscale des dons en Allemagne.
Qui tient le registre des bénéficiaires de dons (Zuwendungsempfängerregister) ?
Le registre des bénéficiaires de dons (Zuwendungsempfängerregister) est tenu par l'Office fédéral central des impôts (Bundeszentralamt für Steuern, BZSt). Il constitue la base de données centrale pour les organisations d'utilité publique nationales et étrangères habilitées à recevoir des dons déductibles fiscalement.
Quelle forme de reçu de don est concernée ?
Sont concernés aussi bien les formulaires papier officiels que le reçu de don électronique. À partir de 2025, les bénéficiaires étrangers ne peuvent utiliser ces deux formes qu'après inscription au registre des bénéficiaires de dons (Zuwendungsempfängerregister).