Sous certaines conditions, les cotisations à la sécurité sociale des artistes (Künstlersozialabgaben) sont dues par les entreprises qui font appel à des prestations artistiques ou journalistiques. Plusieurs fondements juridiques doivent être respectés ; ils sont présentés ci-après.
Qui est considéré comme journaliste ou artiste ?
Il est essentiel de savoir qui est considéré comme artiste ou journaliste soumis à l'obligation de déclaration. Les conditions de l'assujettissement à l'assurance sont les suivantes :
- L'artiste ou le journaliste ne doit pas exercer son activité indépendante de manière seulement temporaire
- Son activité doit s'exercer principalement en Allemagne
- Il ne doit pas employer plus d'un salarié
Pour faciliter le classement, la Künstlersozialkasse (caisse de sécurité sociale des artistes) a établi un catalogue de professions répertoriées. Celui-ci sert de référence pour identifier les artistes et journalistes soumis à l'assurance obligatoire.
Quand existe-t-il une obligation de cotisation envers la Künstlersozialkasse ?
L'obligation de cotisation auprès de la Künstlersozialkasse concerne les entreprises suivantes :
- Acteurs classiques (maisons d'édition, agences de presse, théâtres, orchestres, musées, etc.)
- Entreprises ayant recours à des prestations artistiques ou journalistiques
- Toutes les entreprises qui font appel à des artistes ou journalistes de manière non seulement sporadique
- « Non seulement sporadique » signifie au moins une fois par an
- Clause générale pour les entreprises
- L'obligation de cotisation s'applique aux entreprises qui organisent des manifestations avec des artistes ou journalistes ou qui en tirent des recettes
- Au minimum plus de trois manifestations par an
Quelles prestations sont soumises à cotisation ?
Sont soumises à déclaration toutes les prestations nécessaires à l'obtention ou à l'utilisation de l'activité ou de l'œuvre. Cela comprend :
- Les honoraires versés
- Les commissions lors de la cession de l'œuvre
Prestations accessoires :
- Frais de téléphone
- Frais de transport
- Frais de matériel et de personnel
La TVA versée à l'artiste ou au journaliste sur les prestations concernées n'est pas soumise à cotisation pour l'entreprise.
Comment s'effectue le calcul des cotisations effectives ?
La cotisation à la sécurité sociale des artistes représente la contribution financière de l'entreprise à la Künstlersozialkasse lorsque celle-ci fait appel à des prestations artistiques ou journalistiques. Le taux de cotisation des entreprises à la Künstlersozialkasse a diminué ces dernières années et reste stable depuis 2018 à un niveau bas de 4,2 %. En 2022 également, la cotisation à la sécurité sociale des artistes devrait se maintenir à 4,2 % grâce au soutien de l'État. Pour calculer le montant final de la cotisation, ce pourcentage est multiplié par les prestations soumises à déclaration. Il est par ailleurs important de savoir comment la charge des cotisations sociales de l'artiste ou du journaliste est répartie. Elle se répartit en pourcentage entre l'artiste ou le journaliste (50 %), l'entreprise (30 %) et l'État fédéral (20 %).
Questions fréquentes
Questions fréquentes
Qui est considéré comme artiste ou publiciste soumis à l'assurance obligatoire auprès de la Künstlersozialkasse ?
Est soumise à l'assurance obligatoire toute personne qui exerce une activité indépendante d'artiste ou de publiciste de manière non seulement temporaire, principalement en Allemagne, et qui n'emploie pas plus d'un salarié. Pour faciliter le classement, la Künstlersozialkasse met également à disposition un catalogue de professions répertoriées servant d'aide à l'orientation.
Quelles entreprises sont soumises à l'obligation de cotiser à la Künstlersozialkasse ?
Sont soumis à cotisation les exploitants classiques tels que les maisons d'édition, agences de presse, théâtres, orchestres ou musées. S'y ajoutent les entreprises qui recourent de manière non sporadique (au moins une fois par an) à des prestations artistiques ou journalistiques. La clause générale englobe en outre les entreprises qui organisent plus de trois manifestations par an avec des artistes ou des publicistes, ou qui en tirent des revenus.
Quelles prestations doivent être intégrées dans l'assiette de la Künstlersozialabgabe (cotisation sociale des artistes) ?
Sont à inclure toutes les rémunérations versées pour la réception ou l'utilisation de la prestation ou de l'œuvre. Cela concerne notamment les honoraires et commissions versés lors de la cession de l'œuvre, ainsi que les frais accessoires tels que les frais de téléphone, de transport, de matériel et de personnel. La taxe sur le chiffre d'affaires (Umsatzsteuer) versée à l'artiste ou au publiciste n'est pas comprise dans l'assiette.
Quel est le taux de la cotisation à la sécurité sociale des artistes (Künstlersozialabgabe) et comment est-il calculé ?
Le taux est resté constant à 4,2 % depuis 2018 et demeure inchangé en 2022 grâce au soutien de l’État. Pour le calcul, ce pourcentage est appliqué au montant total des rémunérations soumises à déclaration. Le résultat correspond à la cotisation que l’entreprise doit verser à la Künstlersozialkasse.
Comment se répartit la charge des cotisations dans l'assurance sociale des artistes (Künstlersozialversicherung) ?
Le financement repose sur trois parts : l'artiste ou le publiciste supporte 50 %, l'entreprise exploitante prend en charge 30 % via la contribution sociale des artistes (Künstlersozialabgabe), et l'État fédéral verse les 20 % restants sous forme de subvention.