« On suppose souvent qu'une donation effectuée avant la survenance de la succession permet dans tous les cas de bénéficier deux fois des abattements personnels. En réalité, cela n'est valable que si plus de 10 ans se sont écoulés entre la donation et la succession. » Cette réponse sur le thème des droits de succession et de donation, ainsi que beaucoup d'autres, est donnée par Anke Büker, Steuerberaterin et associée de notre groupe, dans un article du même nom paru en août 2008 dans le journal « Gewusst wie ». Sur ce sujet, « savoir comment faire » signifie avant tout une chose : mettez en place vos dispositions en temps utile et avec une assistance professionnelle. Toute autre approche se révèle en règle générale bien plus coûteuse que vous ne pouvez l'imaginer aujourd'hui. À titre d'introduction, vous pouvez lire l'article ci-dessous. Pour toute question, n'hésitez pas à nous contacter à tout moment. [wpfilebase tag=file id=21 /]
Questions fréquentes
Questions fréquentes
Les abattements sont-ils automatiquement doublés en cas de donation avant la succession ?
Non, les abattements personnels en matière de droits de succession et de donation ne sont pas automatiquement doublés par une donation anticipée. Un double usage des abattements n'est possible que si plus de 10 ans s'écoulent entre la donation et la succession ultérieure. Si ce délai est plus court, les donations antérieures sont cumulées avec la succession.
Quel est le délai de 10 ans applicable en matière de droits de donation ?
Sur une période de 10 ans, plusieurs libéralités entre les mêmes personnes sont cumulées pour le calcul des droits de donation et de succession. L'abattement personnel n'est disponible qu'une seule fois par période de 10 ans. Ce n'est qu'à l'expiration de ce délai que l'abattement se renouvelle et peut être utilisé une deuxième fois.
Pourquoi la planification de la succession doit-elle être engagée rapidement ?
Une organisation anticipée de la transmission patrimoniale permet d'utiliser plusieurs fois les abattements et de tirer parti des avantages fiscaux de manière ciblée. Toute planification tardive fait notamment perdre la possibilité d'exploiter le délai de dix ans pour réutiliser les abattements. Une correction ultérieure s'avère généralement bien plus coûteuse qu'un conseil prévoyant.
Quand un conseil spécialisé est-il utile en matière de donations et de successions ?
Un conseil spécialisé est utile dès la planification des transmissions de patrimoine, donc bien avant la survenance de la succession. Les Steuerberater (conseillers fiscaux agréés en Allemagne) peuvent coordonner de manière optimale les stratégies de donation, l'utilisation des abattements et le choix de la classe d'imposition. Sans accompagnement professionnel, des charges fiscales évitables peuvent survenir, dépassant généralement de loin les coûts de la planification.