Et voici une actualité de dernière minute en cette fin d'hiver, alors que la neige et la boue cèdent la place. Les autorités fiscales supérieures des Länder ont adopté le 23/11/2012 une instruction fiscale qui accorde désormais aux vélos (y compris les vélos électriques) le même régime privilégié qu'aux voitures de fonction. Contexte : pour les voitures de fonction, l'employeur prend en charge par exemple la mensualité de leasing, l'assurance, le carburant, les réparations, etc. Le salarié est autorisé à effectuer des trajets privés, mais doit en contrepartie imposer ce que l'on appelle l'« avantage en nature ». Lorsque la distance entre le domicile et le lieu de travail n'est pas très importante, le salarié peut obtenir un véhicule de milieu de gamme flambant neuf, frais courants inclus, pour une somme dérisoire d'environ 200,– EUR par mois. Si l'employeur accepte, le salarié peut désormais également se procurer un vélo de fonction à conditions avantageuses. Les employeurs peuvent en effet offrir à leurs salariés un beau vélo, que ces derniers peuvent dorénavant utiliser à titre privé en toute légalité. Vous pouvez donc mettre à profit la période hivernale pour négocier avec votre employeur et, peut-être, profiter dès le début du printemps de votre nouveau bolide. Il convient de souligner qu'il importe peu que le salarié utilise effectivement le vélo à titre professionnel, par exemple pour se rendre chez des clients. Pour vous, en tant que salarié, cela représente à peine plus de 10,– EUR par mois, par exemple pour un vélo électrique haut de gamme d'une valeur d'environ 3.000,– EUR. Si votre employeur n'est pas aussi généreux, vous pouvez tout de même réaliser des économies grâce à cette nouvelle réglementation. L'employeur peut par exemple prendre en leasing un nouveau vélo à assistance électrique par l'intermédiaire de l'entreprise, sans que cela ne lui coûte un centime. Dans ce cas, la mensualité de leasing est directement prélevée sur le salaire du collaborateur dans le cadre d'une conversion salariale (comme c'était déjà le cas pour les véhicules pris en charge par le salarié lui-même). Vous, en tant que salarié, bénéficiez alors d'une imposition réduite.
Questions fréquentes
Questions fréquentes
Quel est le régime fiscal des vélos de fonction depuis la circulaire du 23/11/2012 ?
Selon la circulaire coordonnée des autorités fiscales supérieures des Länder du 23/11/2012, les vélos et vélos électriques sont traités fiscalement comme des véhicules de fonction. Lorsque l'employeur met un vélo à la disposition du salarié également pour un usage privé, l'avantage en nature est imposable. La base d'imposition correspond, par analogie avec la règle des 1 %, à 1 % du prix de vente conseillé par le fabricant, arrondi aux 100 EUR inférieurs.
Le vélo de fonction doit-il réellement être utilisé à des fins professionnelles ?
Non, pour bénéficier de l'avantage fiscal, il importe peu que le vélo soit effectivement utilisé pour des déplacements professionnels (p. ex. visites de clients). Seul compte le fait que l'employeur mette le vélo à disposition du salarié et autorise également un usage privé.
Comment fonctionne la conversion salariale dans le cadre du leasing de vélo de fonction ?
L'employeur prend le vélo en leasing et le met à disposition du salarié. La mensualité de leasing est directement prélevée sur le salaire brut du salarié (conversion salariale), de sorte que l'employeur ne supporte aucun coût. Le salarié réduit ainsi son revenu imposable et bénéficie d'une charge fiscale et sociale moindre.
Quels types de vélos bénéficient du régime fiscal privilégié des véhicules de fonction ?
Sont concernés aussi bien les vélos classiques que les vélos électriques (pedelecs). Ainsi, un vélo électrique haut de gamme d'un prix catalogue de 3 000 EUR, par exemple, peut effectivement ne représenter qu'environ 10 EUR de coût net mensuel pour le salarié, lorsque l'employeur prend les frais en charge.
Quels sont les avantages d'un vélo de fonction pour l'employeur et le salarié ?
L'employeur peut proposer à ses collaborateurs un avantage attractif et bénéfique pour la santé, sans engager de coûts propres dans le modèle de leasing. Le salarié obtient un vélo à des conditions nettement plus avantageuses, puisque seul l'avantage en nature, équivalent à 1 % du prix catalogue par mois, est imposable – que le vélo soit utilisé à titre professionnel ou privé.