Le ministère fédéral des Finances a présenté un avant-projet visant à apporter des allègements financiers aux contribuables.
Problématique et objectifs de la loi d'allègement fiscal
Dans le contexte politique et économique actuel, le coût de la vie augmente. Cela s'explique notamment par la hausse de l'inflation, les pénuries d'approvisionnement consécutives à la pandémie de Covid-19 et le conflit entre l'Ukraine et la Russie. Ces dernières semaines, des hausses de prix sont apparues particulièrement dans le secteur de l'énergie, mais également dans d'autres domaines de la vie quotidienne. Les ménages à faibles revenus sont les premiers concernés, raison pour laquelle le projet de loi vise désormais à alléger la charge de ces groupes. Les bases de l'allègement fiscal reposent sur le relèvement de l'abattement forfaitaire pour les salariés, le relèvement de l'abattement de base ainsi qu'une augmentation accélérée de l'indemnité kilométrique. Ces mesures visent non seulement à alléger la charge financière des contribuables, mais aussi à réduire la charge administrative de l'administration fiscale.
Un inconvénient lié à ces allègements fiscaux réside logiquement dans la diminution des recettes fiscales pour l'État fédéral, les Länder et les communes. Selon les calculs provisoires du ministère fédéral des Finances, les recettes fiscales annuelles seront inférieures d'environ 4,5 milliards d'euros par rapport à la situation antérieure.
Mesures d'allègement fiscal
Les mesures précises d'allègement fiscal sont détaillées ci-après :
- Abattement forfaitaire pour les salariés
Afin de réduire la charge de l'impôt sur le revenu, l'abattement forfaitaire pour les salariés est relevé de 1 000 € à 1 200 € par année civile. Ce relèvement doit s'appliquer rétroactivement à compter du 01.01.2022.
- Relèvement de l'abattement de base
Un allègement fiscal doit être obtenu en particulier pour les ménages à faibles revenus. C'est pourquoi l'abattement de base est relevé une seconde fois. Initialement, il devait passer de 9 744 € en 2021 à 9 984 € en 2022. L'avant-projet propose un nouvel ajustement à 10 347 € afin d'alléger la charge des groupes mentionnés.
- Relèvement anticipé de l'indemnité kilométrique
Une charge accrue est également perceptible pour les personnes effectuant des trajets domicile-travail, en raison de la hausse des prix dans le secteur de l'énergie. Pour limiter cette charge, l'indemnité kilométrique sera portée à 0,38 € dès 2022 au lieu de 2024. Toutefois, l'indemnité kilométrique majorée ne s'applique qu'à partir du 21e kilomètre de distance.
Questions fréquentes
Questions fréquentes
À quel montant l'abattement forfaitaire pour salariés est-il relevé par la loi d'allègement fiscal de 2022 (Steuerentlastungsgesetz 2022) ?
L'abattement forfaitaire pour salariés est relevé de 1 000 € à 1 200 € par année civile. Ce relèvement doit s'appliquer rétroactivement au 01/01/2022 et entraîne une diminution de la charge d'impôt sur le revenu pour les salariés.
Quel est le montant de l'abattement de base (Grundfreibetrag) pour 2022 selon la loi d'allègement fiscal (Steuerentlastungsgesetz) ?
L'abattement de base est relevé une deuxième fois pour 2022, passant des 9 984 € initialement prévus à 10 347 €. À titre de comparaison, il s'élevait encore à 9 744 € en 2021. L'objectif est notamment d'alléger la charge fiscale des bas revenus.
À partir de quand et à quel montant s'applique le forfait kilométrique majoré ?
Le forfait kilométrique (Entfernungspauschale) passe à 0,38 € par kilomètre dès 2022 (au lieu de 2024 initialement prévu). Cette majoration ne s'applique toutefois qu'à partir du 21e kilomètre et vise à soulager les travailleurs pendulaires face à la hausse des prix de l'énergie.
Quelles sont les conséquences financières de la loi d'allègement fiscal 2022 (Steuerentlastungsgesetz 2022) sur les finances publiques ?
Selon les estimations provisoires du ministère fédéral des Finances, les recettes fiscales annuelles de l'État fédéral, des Länder et des communes seront globalement inférieures d'environ 4,5 milliards d'euros par rapport à une situation sans mesures d'allègement.
Quelles sont les raisons à l'origine du projet de loi allemande d'allègement fiscal 2022 (Steuerentlastungsgesetz 2022) ?
Le contexte est marqué par une forte hausse du coût de la vie, notamment dans le domaine de l'énergie, en raison de l'inflation, des ruptures d'approvisionnement liées à la pandémie de Covid-19 et du conflit russo-ukrainien. L'objectif est de soulager en priorité les ménages à faibles revenus tout en réduisant la charge administrative pour l'administration fiscale.