La pandémie de Covid-19 continue de représenter une lourde charge pour l'économie et les particuliers. C'est pourquoi des aides supplémentaires doivent être versées afin de compenser les conséquences économiques de la pandémie. À cette fin, la commission de coalition (CDU/CSU et SPD) a soumis au Bundestag, pour discussion, la troisième loi d'aide fiscale Corona. Les familles doivent à nouveau bénéficier d'un soutien renforcé. Les familles socialement défavorisées souffrent particulièrement des conséquences de la pandémie, car les enfants ne disposent par exemple que d'un équipement technique insuffisant pour l'enseignement à distance.
Prime exceptionnelle pour enfant 2021
La prime exceptionnelle pour enfant de 300 €, déjà versée en 2020, doit également être accessible en 2021. Son montant s'élève à 150 € et elle est versée en complément des allocations familiales. Ce versement est pris en compte dans le cadre de la compensation familiale, de sorte que l'allègement fiscal potentiel résultant de la prime pour enfant est réduit proportionnellement au revenu global. Le versement de la prime pour enfant s'effectue selon toutes les règles applicables au versement des allocations familiales. Pour cette raison, seul l'un des deux parents peut percevoir cette prime exceptionnelle. Par ailleurs, le mois de mai 2021 sert de base pour ouvrir le droit. Ainsi, la prime pour enfant est versée pour chaque enfant ayant droit aux allocations familiales en mai 2021. Mais les enfants qui n'ont pas droit aux allocations familiales en mai peuvent également percevoir cette prime. Il suffit pour cela que l'enfant ait droit aux allocations familiales pour un autre mois de l'année civile 2021.
Aide exceptionnelle Corona pour les bénéficiaires des minima sociaux
Le versement exceptionnel de 150 € doit également être ouvert aux bénéficiaires adultes des minima sociaux, c'est-à-dire aux personnes ayant droit, au cours de l'année civile 2021, à l'aide sociale (Sozialgeld) ou à l'allocation chômage II (Arbeitslosengeld II).
Maintien de la baisse de TVA dans la restauration
Le taux réduit de 7 % doit continuer à s'appliquer, jusqu'à la fin de l'année 2022, aux prestations de restauration, à l'exclusion des boissons. La limitation initiale fixée à fin juin 2021 doit être prolongée, car le secteur de la restauration n'a pas pu profiter pleinement du taux réduit en raison du confinement.
Augmentation du report de pertes
Les entreprises ayant enregistré d'importantes pertes au cours du dernier exercice et présentant ainsi une somme de revenus négative ont la possibilité de les compenser avec les bénéfices d'autres exercices. Le report de pertes pour bénéfices non imposables est toutefois limité à 1 million d'euros, ou 2 millions d'euros en cas d'imposition commune. La nouvelle loi d'aide fiscale Corona vise cependant à créer des incitations supplémentaires à l'investissement pour les entrepreneurs ; c'est pourquoi le plafond doit être porté de 1 million d'euros à 10 millions d'euros, ou 20 millions d'euros en cas d'imposition commune.
Questions fréquentes
Questions fréquentes
Quel est le montant de la prime pour enfant (Kinderbonus) 2021 et qui peut en bénéficier ?
La prime pour enfant 2021 s'élève à un versement unique de 150 euros par enfant et est versée en complément des allocations familiales (Kindergeld). Y ont droit les personnes percevant le Kindergeld pour l'enfant en mai 2021 ; à défaut, un droit au Kindergeld pour un autre mois de l'année 2021 suffit. Le versement suit les règles du Kindergeld, de sorte qu'un seul parent perçoit la prime. Dans le cadre de la compensation des charges familiales (Familienleistungsausgleich), la prime est imputée sur l'abattement pour enfant (Kinderfreibetrag).
Les bénéficiaires de l'aide sociale de base reçoivent-ils une prime Corona en 2021 ?
Oui, les bénéficiaires adultes de l'aide sociale de base reçoivent une prime Corona unique de 150 euros. La condition est un droit à l'allocation sociale (Sozialgeld) ou à l'allocation chômage II (Arbeitslosengeld II) au cours de l'année civile 2021.
Jusqu'à quand le taux réduit de TVA de 7 % s'applique-t-il dans la restauration ?
Le taux réduit de TVA de 7 % sur les services de restauration et de restauration collective est prolongé jusqu'au 31 décembre 2022. Les boissons en sont exclues et restent soumises au taux normal de 19 %. Cette prolongation s'explique par le fait que le secteur de la restauration n'a pas suffisamment pu bénéficier de la baisse initialement limitée à juin 2021, en raison du confinement.
Comment le report en arrière des pertes fiscales évolue-t-il avec la troisième loi d'aide fiscale Corona ?
Le plafond du report en arrière des pertes est relevé de 1 million d'euros à 10 millions d'euros. En cas d'imposition commune, le montant passe de 2 millions d'euros à 20 millions d'euros. L'objectif est de créer des incitations supplémentaires à l'investissement pour les entreprises ayant subi des pertes importantes pendant la pandémie.
La prime pour enfant a-t-elle une incidence sur l'imposition des parents ?
Oui, la prime pour enfant (Kinderbonus) est prise en compte dans le cadre de la compensation des charges familiales. Lors du contrôle comparatif entre les allocations familiales (Kindergeld) et l'abattement pour enfant (Kinderfreibetrag), la prime est intégrée au calcul, de sorte que l'allègement fiscal peut être réduit proportionnellement selon le revenu global.