De nombreux salariés et entrepreneurs ont besoin de vêtements de travail pour exercer leur activité sur place. Mais quels frais peuvent être déduits dans la déclaration fiscale ?
Définition : qu'entend-on par vêtements professionnels typiques ?
Il s'agit de vêtements professionnels typiques lorsqu'ils sont spécifiquement adaptés à un groupe professionnel et constituent une condition pour exercer l'activité. Leur utilisation doit se faire exclusivement dans le cadre professionnel, ce qui exclut tout usage privé. Sont également considérés comme vêtements professionnels les vêtements de type uniforme (uniforme de police, etc.) ainsi que les vêtements portant un marquage permanent de l'entreprise, qui permet objectivement de les identifier comme tenues professionnelles. Sont par ailleurs incontestablement admis les vêtements portés en application de règles de prévention des accidents (chaussures de sécurité, casque, gants de travail, etc.).
Exemples de vêtements professionnels typiques :
- Chemises et pantalons de service, tenues d'intervention, survêtements portant l'écusson de la police
- Tenues de sport pour la participation professionnelle à des activités sportives (professeurs d'éducation physique, pompiers, armée fédérale, etc.)
- Vêtements d'artisan typiques destinés à la protection au travail (bleu de travail, gants, casque, etc.)
- Robe de magistrats et d'avocats
- Blouse de médecin pour raisons d'hygiène, ainsi que d'autres vêtements professionnels portant le marquage du cabinet
Déduction fiscale des vêtements de travail
Les frais d'achat des vêtements de travail peuvent être déduits. Il est recommandé d'acheter ces vêtements professionnels dans des magasins spécialisés afin de renforcer leur crédibilité auprès de l'administration fiscale. Les frais de nettoyage et de réparation sont également déductibles. Pour les frais de nettoyage, deux cas doivent être distingués : le dépôt des vêtements professionnels dans un pressing ou le lavage dans la machine à laver personnelle. En cas de dépôt dans un pressing, le montant total figurant sur la facture peut être déduit. En cas de lavage dans la machine à laver personnelle, les forfaits suivants doivent être utilisés pour le calcul :
Ménage 1 personne
Ménage 2 personnes
Ménage 3 personnes
Ménage 4 personnes
Lavage
Linge à 95°
0,77 €
0,50 €
0,43 €
0,37 €
Linge couleur 60°
0,76 €
0,48 €
0,41 €
0,35 €
Linge délicat
0,88 €
0,60 €
0,53 €
0,47 €
Séchage
Sèche-linge à condensation
0,55 €
0,34 €
0,29 €
0,24 €
Sèche-linge à évacuation
0,41 €
0,26 €
0,23 €
0,19 €
Repassage
Fer à repasser
0,07 €
0,05 €
0,05 €
0,05 €
Le forfait couvre l'ensemble des frais courants (par exemple achat de la machine à laver, réparation, frais d'exploitation).
Exemple de calcul des frais de nettoyage (utilisation de la machine à laver) :
Le policier Werner, vivant seul, lave 52 jours par an sa tenue de service (environ 2 kg de linge couleur) à 60° dans sa propre machine. Le linge est ensuite séché au sèche-linge à condensation puis repassé.
52 jours * 0,76 € * 2 kg
+ 52 jours * 0,55 € * 2 kg
+ 52 jours * 0,07 € * 2 kg = 143,52 €
Les vêtements privés peuvent également être pris en compte au titre des frais de réparation lorsqu'ils sont endommagés ou détruits dans le cadre de l'activité professionnelle (par exemple un laborantin en chimie). Il est toutefois important de pouvoir prouver à l'administration fiscale que l'incident est bien survenu pendant l'exercice de l'activité professionnelle.
Forfait pour outils de travail
En l'absence de factures, vous pouvez en principe faire valoir auprès de l'administration fiscale un forfait annuel de 110 € pour outils de travail. Le problème est que ce forfait s'applique à l'ensemble des outils de travail du salarié (littérature spécialisée, chaise de bureau, stylos, etc.), ce qui entraîne souvent un dépassement. Si vous souhaitez néanmoins faire valoir des frais professionnels au-delà de cette déduction forfaitaire, vous devez en apporter la preuve par factures.
Questions fréquentes
Questions fréquentes
Qu'est-ce qui est considéré fiscalement comme vêtement de travail typique ?
Les vêtements de travail typiques sont des vêtements spécifiquement adaptés à un groupe professionnel et utilisés presque exclusivement à des fins professionnelles. En font partie les uniformes (p. ex. police), les vêtements portant un marquage permanent de l'entreprise, les vêtements de protection (casque, chaussures de sécurité, gants de travail) ainsi que les pièces typiques d'une profession comme la blouse de médecin ou la robe d'avocat. Une utilisation privée doit être pratiquement exclue, faute de quoi la déduction au titre des frais professionnels n'est pas admise.
Quels frais liés aux vêtements de travail sont déductibles en tant que frais professionnels (Werbungskosten) ?
Sont déductibles les frais d'acquisition des vêtements professionnels typiques ainsi que les frais de nettoyage et de réparation. Lors de l'achat, il est recommandé de privilégier un magasin spécialisé afin de justifier le caractère professionnel. Les dommages causés aux vêtements privés peuvent également être déduits dans des cas exceptionnels, si le dommage est survenu de manière prouvée pendant l'exercice de l'activité professionnelle.
Comment les frais de nettoyage des vêtements professionnels sont-ils déductibles fiscalement ?
En cas de nettoyage externe, le montant total des factures peut être déduit. Pour le lavage dans la machine personnelle, des forfaits par kilogramme de linge s'appliquent, échelonnés selon la taille du foyer, le type de lavage (linge à haute température, linge couleur, linge délicat) ainsi que le séchage et le repassage. Ces forfaits couvrent l'ensemble des coûts courants, y compris l'achat et la réparation de la machine.
Comment un célibataire calcule-t-il les frais de lavage pour 2 kg de vêtements professionnels par lessive ?
Pour un ménage d'une personne s'appliquent par exemple 0,76 € par kg de linge couleur 60°, 0,55 € par kg de séchage par condensation et 0,07 € par kg de repassage. Pour 52 cycles de lavage de 2 kg chacun, le calcul est : 52 × 2 kg × (0,76 + 0,55 + 0,07) € = 143,52 € par an. Les montants par personne sont à appliquer à un niveau inférieur dans les ménages plus grands.
Qu'est-ce que le forfait de 110 € pour outils de travail et quand est-il avantageux ?
Sans justificatifs individuels, l'administration fiscale (Finanzamt) accepte un forfait de 110 € par an pour l'ensemble des outils de travail d'un salarié, notamment la littérature spécialisée, les fournitures de bureau et les vêtements de travail. Comme ce forfait couvre l'ensemble des outils de travail, il est rapidement dépassé. Des montants plus élevés ne sont déductibles que sur présentation de justificatifs et de factures.