Le « télétravail » joue un rôle de plus en plus important dans le monde du travail en Allemagne. Toutefois, il n'y a pas toujours la place pour aménager une pièce entière dédiée au bureau dans le logement. Il faut donc souvent se contenter d'un coin, par exemple dans le salon. Or, ces coins bureau ne bénéficient pas d'un traitement fiscal favorable.
Le BFH s'est à nouveau exprimé clairement sur ce point. Selon cette jurisprudence, les frais relatifs aux pièces à usage mixte ne peuvent pas être déduits fiscalement.
Principe : Les frais d'un bureau à domicile ne sont déductibles fiscalement que si la pièce est utilisée quasi exclusivement à des fins professionnelles. Une pièce de loisirs ou une chambre d'amis ne peut donc pas être qualifiée de bureau à domicile éligible. « Le bureau à domicile suppose, outre une pièce aménagée comme un bureau, qu'il soit utilisé exclusivement ou quasi exclusivement à des fins professionnelles ou commerciales », précise le BFH. De plus, un bureau à domicile éligible suppose que le salarié ne dispose d'aucun autre poste de travail pour son activité (exemple : enseignants). Lorsque les frais peuvent être pris en compte, un plafond de 1 250 EUR par an s'applique. Remarque : s'il peut être démontré que le bureau à domicile constitue le centre de l'activité professionnelle ou commerciale, les frais réels sont intégralement déductibles fiscalement !
Questions fréquentes
Questions fréquentes
Un coin bureau dans le salon est-il déductible fiscalement ?
Non. Le BFH a précisé que les frais liés à des pièces à usage mixte, comme un coin bureau dans le salon, ne peuvent pas être déduits fiscalement. Un bureau à domicile doit être séparé spatialement et utilisé presque exclusivement à des fins professionnelles.
Quelles sont les conditions pour qu'un bureau à domicile soit reconnu fiscalement ?
La pièce doit être aménagée en bureau et utilisée exclusivement ou quasi exclusivement (au moins 90 %) à des fins professionnelles ou commerciales. De plus, le contribuable ne doit disposer d'aucun autre poste de travail pour son activité, comme c'est le cas par exemple pour les enseignants.
Une salle de loisirs ou une chambre d'amis peuvent-elles être déduites en tant que bureau professionnel ?
Non. Les pièces également utilisées à des fins privées – telles que les salles de loisirs ou les chambres d'amis – ne remplissent pas le critère d'une utilisation quasi exclusivement professionnelle et sont exclues du bureau bénéficiant d'un avantage fiscal.
Quel est le montant maximal déductible pour un bureau à domicile ?
Si les conditions sont remplies, les frais peuvent être déduits jusqu'à un plafond de 1 250 EUR par an. Toutefois, si le bureau constitue manifestement le centre de l'ensemble de l'activité professionnelle ou commerciale, les frais réels sont intégralement déductibles.
Quand les frais réels du bureau à domicile sont-ils déductibles sans plafond ?
Le plafond de 1 250 EUR ne s'applique pas lorsque le bureau à domicile constitue le centre de l'ensemble de l'activité professionnelle et commerciale. Dans ce cas, les dépenses réelles sont intégralement déductibles au titre des frais professionnels ou des charges d'exploitation.