Si vous voyagez par exemple à l'étranger pour affaires et y avez payé de la TVA étrangère, vous pouvez vous la faire rembourser sous certaines conditions. Les postes typiques pour lesquels un remboursement de TVA en amont peut être demandé sont notamment : les frais de carburant, de péage, de location de véhicules, de réparation, d'hôtel, de téléphone ou de salons professionnels. Les conditions dans lesquelles un remboursement de la TVA étrangère payée est possible ainsi que les démarches précises à effectuer sont présentées dans le tableau que nous avons élaboré pour vous, accessible via votre login. (login à venir)
Questions fréquentes
Questions fréquentes
Qu'est-ce que la procédure de remboursement de la TVA (Vorsteuervergütungsverfahren) ?
La procédure de remboursement de la TVA permet aux entrepreneurs de se faire rembourser, sous certaines conditions, la TVA acquittée à l'étranger. Elle s'applique typiquement lorsqu'aucune opération imposable n'a été réalisée à l'étranger et qu'une déduction ordinaire de la TVA en amont n'y est donc pas possible. Selon le pays concerné, les demandes sont déposées auprès du Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) ou directement à l'étranger.
Pour quelles dépenses la TVA étrangère peut-elle être remboursée ?
Les postes typiquement remboursables sont les frais de carburant, de péage, de location de voiture, de réparation, d'hôtel, de téléphone et de salons professionnels, engagés dans le cadre d'un voyage d'affaires ou d'une activité entrepreneuriale à l'étranger. La condition est que les dépenses aient été utilisées pour les besoins de votre propre entreprise et que des factures conformes mentionnant la TVA séparément soient disponibles.
Quelles sont les conditions de base pour le remboursement de la TVA étrangère en amont ?
Le demandeur doit être un entrepreneur et ne doit pas avoir réalisé d'opérations imposables dans l'État de remboursement (à l'exception de certains cas d'autoliquidation). La TVA étrangère doit figurer sur une facture conforme, et des montants minimums ainsi que des délais de dépôt s'appliquent, variables selon le pays. Au sein de l'UE, la demande s'effectue par voie électronique via le portail du BZSt.
Quels délais faut-il respecter dans la procédure de remboursement de la TVA en amont ?
Pour les demandes de remboursement au sein de l'UE, le délai de dépôt court en principe jusqu'au 30 septembre de l'année suivante. Pour les États tiers, les délais varient et expirent souvent dès le 30 juin de l'année suivante. Ces délais sont des délais de forclusion : une demande tardive entraîne la perte définitive du droit au remboursement.