EN RESUMEN: ESTO cambia en el año 2018

En este artículo encontrará los principales cambios en el ámbito jurídico y fiscal a partir del año 2018.

Y ESTO cambia…

Bienes de escaso valor: los límites se elevan considerablemente

En relación con los denominados bienes de escaso valor (GwG), no solo se han elevado los límites, sino que al mismo tiempo se han flexibilizado las obligaciones de documentación. A partir del 01.01.2018, se consideran GwG todos los bienes utilizables de forma independiente con un valor de hasta 800,– € netos (hasta ahora: 410,– € netos).

Esto significa que todos los bienes que, conforme a esta regulación, se clasifiquen como de escaso valor y se adquieran a partir del 01.01.2018 podrán amortizarse de forma inmediata y en su totalidad.

Asimismo, se ha creado una regla simplificadora en cuanto a la documentación, según la cual todos los bienes con un valor de hasta 250,– € netos ya no deberán incluirse en un registro separado.

Atención: se permite la inspección de caja sin previo aviso

La denominada «Ley de Cajas» supone una modificación importante para todas las empresas con operaciones en efectivo. Ya desde el 01.01.2017, las empresas con cajas registradoras debían actualizar sus cajas registradoras electrónicas. A partir del 01 de enero de 2018, la ley permite además una inspección de caja sin previo aviso, en la que las oficinas tributarias pueden controlar a las empresas sin anuncio previo durante el horario habitual de actividad y de trabajo. Adicionalmente, los inspectores pueden y deben realizar previamente compras de prueba anónimas.

Importante: a partir del 01.01.2018 debería tener a mano, por precaución, toda la documentación organizativa relativa a la caja (p. ej., manuales de instrucciones, protocolos de programación y configuración, etc.), ya que el inspector los solicitará en el marco de la inspección de caja.

Sobre este tema ya hemos informado detalladamente a nuestros clientes en el marco de varios seminarios; el último, impartido por un inspector fiscal en activo. ¿Se ha perdido el seminario? Con gusto le enviaremos la documentación correspondiente si lo desea; basta con que se ponga brevemente en contacto con nuestra secretaría.

Los mínimos exentos vuelven a elevarse

En 2018 aumentan nuevamente el mínimo exento general, el mínimo exento por hijo y la prestación por hijo (Kindergeld).

El mínimo exento general se eleva de 8.820,00 € a 9.000,00 €, es decir, en 180,00 €.

El mínimo exento por hijo se incrementa en 72,00 €, pasando así de 4.716,00 € a 4.788,00 €.

El Kindergeld por el 1.er y 2.º hijo aumenta en 2,00 €, alcanzando a partir de 2018 los 194,00 €.

El Kindergeld por el 3.er hijo se eleva a 200,00 € y, para el 4.º y cada hijo adicional, se pagarán en el futuro 225,00 €. No obstante, el incremento de los mínimos exentos se reflejará, por regla general, recién en su declaración del impuesto sobre la renta de 2018.

Menos justificantes para la oficina tributaria

A partir de 2018 (válido para declaraciones a partir de 2017), muchos justificantes ya no deberán presentarse ante la oficina tributaria, sino únicamente conservarse.

Nuevo plazo para las solicitudes de exención por rendimientos del capital

Hasta ahora, las solicitudes de exención por rendimientos del capital debían presentarse siempre dentro del año en curso. La administración tributaria ha prorrogado ahora este plazo, de modo que a partir de 2018 dispondrá, por regla general, hasta el 31.01. del año siguiente. Así, la solicitud correspondiente a 2017, por ejemplo, puede aún presentarse o modificarse hasta el 31.01.2018. Esto tiene la ventaja de que en el futuro el volumen de exención podrá distribuirse de forma más óptima, lo que puede resultar especialmente útil cuando se mantienen varias relaciones bancarias. No obstante, cada banco puede decidir por sí mismo si se adhiere a esta «prórroga del plazo» o si mantiene el plazo anterior. Por ello, recomendamos encarecidamente consultar con su(s) banco(s) para averiguar si efectivamente aplicará(n) la nueva regulación.

Fondos de inversión: los inversores deben observar las nuevas reglas fiscales

El sistema de tributación de los fondos públicos (Publikumsfonds) cambia a partir del 01.01.2018 en aspectos sustanciales.

Combinación automática de clases tributarias IV/IV para parejas recién casadas

A partir del 01.01.2018, todas las parejas serán asignadas tras la boda directamente a la combinación de clases tributarias IV/IV, con independencia de que ambos miembros trabajen o no. Por ello, recomendamos encarecidamente a todas las parejas recién casadas que comprueben si esta combinación de clases tributarias es realmente la más favorable para ellas. En caso de duda, no dude en consultarnos; con gusto calcularemos para usted la opción más ventajosa.

Salario mínimo legal

A partir de 2018 ya no hay excepciones y el salario mínimo legal rige en todos los sectores en los que no existan salarios mínimos sectoriales de aplicación general. Los convenios colectivos por debajo del salario mínimo dejan de estar permitidos.

Los salarios mínimos sectoriales son negociados entre sindicatos y empresarios en un convenio colectivo y declarados de aplicación general por la política. Los salarios mínimos sectoriales de aplicación general son, por lo general, superiores al salario mínimo legal y rigen para todas las empresas del sector, también para aquellas que no están vinculadas por convenio.

Según la Ley del Salario Mínimo, el salario mínimo legal se fija de nuevo cada 2 años y en 2018 asciende a 8,84 €. No será hasta el 01.01.2019 cuando pueda volver a incrementarse. Para ello, a lo largo de 2018, la Comisión del Salario Mínimo presentará al Gobierno federal una propuesta sobre la cuantía del salario mínimo.

La Ley de Protección de la Maternidad se amplía nuevamente en 2018

La nueva Ley de Protección de la Maternidad entró en vigor parcialmente ya en 2017. En 2018, entre otras cosas, los plazos de protección antes y después del nacimiento del hijo se aplicarán también a alumnas y estudiantes. En general, la nueva ley mejora la protección frente al despido y obliga a los empresarios a configurar los puestos de trabajo y las condiciones laborales de manera más clara, de forma que un embarazo no incida negativamente en la actividad profesional. Además, rige un nuevo procedimiento de autorización para el trabajo nocturno.

Reglamento General de Protección de Datos

A partir de mayo de 2018 rige a nivel europeo un nuevo Reglamento General de Protección de Datos. Con él se pretende uniformar el derecho de protección de datos dentro de Europa, con el fin de proporcionar al individuo un mayor control sobre sus datos.

Pensión por incapacidad laboral

La pensión por incapacidad laboral aumenta a partir de enero de 2018. Quienes en el futuro reciban una pensión por incapacidad laboral percibirán, de forma gradual hasta 2024, una pensión un promedio de hasta el 7 por ciento más alta. Además, el «período computado» se prolonga gradualmente en 3 años. Hasta ahora, al percibir una pensión por incapacidad laboral se trataba al beneficiario como si hubiera estado plenamente activo profesionalmente hasta los 62 años. En el futuro, este «período computado» se elevará a los 65 años.

Nueva Ley de Refuerzo de la Pensión Empresarial

La nueva Ley de Refuerzo de la Pensión Empresarial pretende dar acceso a las pensiones empresariales también a los empleados de pequeñas empresas y a los trabajadores con ingresos reducidos. Su objetivo es contribuir a hacer más atractivas y a consolidar las pensiones empresariales en las pequeñas empresas y, con ello, proteger a los trabajadores con menores ingresos frente a la pobreza en la vejez.

En el marco de esta ley se ha aprobado, por ejemplo, lo siguiente:

• Aumento del importe máximo exento en el marco de la previsión empresarial para la jubilación. Si desea realizar aportaciones a la previsión empresarial para la jubilación exentas de impuestos y de cotizaciones sociales, le rogamos que se dirija a nuestro departamento de nóminas, que con gusto le facilitará información detallada para su caso concreto.

• Contexto: hasta ahora podía aportarse hasta el 4 % de la base máxima de cotización del seguro público de pensiones a una previsión empresarial para la jubilación, exenta de impuestos y de cotizaciones sociales. Adicionalmente, para los contratos suscritos a partir del 01.01.2005 existía una exención fiscal adicional de 1.800,– €. Este importe desaparece a partir de 2018; en su lugar, queda exento de impuestos hasta el 8 % de la base máxima de cotización del seguro público de pensiones. Tenga en cuenta que las aportaciones exentas de impuestos no quedan necesariamente exentas en su totalidad de cotizaciones sociales. En el marco de la previsión empresarial para la jubilación, para la exención de cotizaciones sociales se mantiene el límite anterior del 4 % de la base máxima de cotización.

• Subvención al empresario en el marco de la previsión empresarial para la jubilación de determinados trabajadores

• La ley prevé además una nueva subvención para apoyar la creación de una previsión empresarial para la jubilación en favor de trabajadores con un ingreso mensual de hasta 2.200,– €. Bajo determinadas condiciones, el empresario puede deducir el 30 % de la aportación patronal a la previsión empresarial de la liquidación del impuesto sobre el salario (Lohnsteuer-Anmeldung). La aportación del empresario debe ser de mín. 240,– € y máx. 480,– € por año natural. La subvención se sitúa, por tanto, entre 72,– € y 144,– € anuales.

• Aumento de la prima básica de la pensión Riester. Asimismo, se ha suprimido para los contratos Riester empresariales y privados, en la fase de cobro, la obligación de cotización al seguro de enfermedad y de dependencia. De este modo, ya no se produce una doble cotización. Las empresas con retribuciones mensuales variables pueden estimar las cotizaciones a la seguridad social sobre la base de los valores del mes anterior, de modo que la fecha de vencimiento para la declaración y el pago de las cotizaciones pueda cumplirse en plazo (fecha límite para los pagos: el tercer día hábil bancario antes del fin del mes en curso). La diferencia respecto del importe que efectivamente deba pagarse se ingresa simplemente en el mes siguiente o se deduce de la deuda de cotización.

• Esta simplificación se amplió ya en 2017 a todas las empresas sin restricción.

• Procedimiento simplificado para la estimación de las cotizaciones a la seguridad social

• La prima básica de la pensión Riester no se modifica desde 2008. A partir de 2018 se eleva de 154,– € a 175,– €. Atención: el importe máximo para la deducción como gasto extraordinario del titular directo de un Riester sigue siendo, como hasta ahora, 2.100,– €, por lo que la ventaja fiscal mediante la deducción como gasto extraordinario en el marco de la declaración resulta, a la vez, menor.

FIN del billete de 500,– €

El Banco Central Europeo deja de emitir el billete de 500,– € a finales de año. Su supresión ya se decidió en 2016. Sin alarmas: el valor de los billetes existentes se mantendrá, naturalmente, de forma ilimitada.

Los promotores privados de obra obtienen más derechos

A partir del 01 de enero de 2018 rigen obligaciones más estrictas para las empresas (constructoras). Por ejemplo, las empresas deben entregar a los promotores privados descripciones de obra más detalladas que hasta ahora, para que los constructores puedan comparar mejor las distintas ofertas y aportar pruebas en eventuales controversias. Asimismo, deben facilitarse datos vinculantes sobre el plazo de finalización. Por cierto, los contratos de obra de promotores privados pueden revocarse en un plazo de 14 días.

Nuevas regulaciones europeas sobre el tráfico de pagos

A partir del 13 de enero de 2018 rigen nuevas regulaciones uniformes a nivel europeo sobre el tráfico de pagos. De acuerdo con ellas, los clientes bancarios responden, por ejemplo, en caso de uso indebido de sus tarjetas bancarias o de crédito, o por daños derivados de la banca en línea, únicamente hasta un máximo de 50,– €.

Además, conforme a estas regulaciones, los comerciantes en línea ya no pueden exigir comisiones adicionales por los pagos con tarjeta de crédito. Previsión: a partir de noviembre de 2018 serán posibles las transferencias en tiempo real dentro de la eurozona.