Atención: para hacer que la tributación sea más transparente y justa, el 30/09/2017 comienza el primer intercambio automático de información sobre cuentas financieras conforme al estándar común de comunicación de información de la OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos) entre 49 Estados y territorios.
La base para el intercambio anual de información sobre cuentas financieras es el estándar común de comunicación CRS (Common Reporting Standard), aprobado en 2014 por la OCDE y el G20.
Entretanto, más de 100 Estados y territorios se han comprometido a implantar este estándar común. Alemania participa desde el inicio en el procedimiento automático de comunicación, junto con otros 49 Estados y territorios. El 30/09/2018 está previsto que se incorporen más Estados y territorios.
El ministro de Finanzas Schäuble califica el intercambio automático de información sobre cuentas financieras como un hito, dado que con ello se combatiría eficazmente la evasión fiscal internacional.
No obstante, otros expertos, como por ejemplo Markus Meinzer, de la Red de Justicia Fiscal (Netzwerk Steuergerechtigkeit), lo ven con mayor escepticismo. Al igual que muchos otros, teme que el intercambio automático de información pueda eludirse mediante los denominados «certificados de residencia». Con estos «centros financieros en la sombra» se atraería en particular a personas con grandes patrimonios. Detrás de ello se encuentra la posibilidad de que tales personas se declaren residentes en los otros Estados para evitar el intercambio de datos.
Thomas Eigenthaler, presidente del sindicato de funcionarios fiscales (Steuergewerkschaft), parte por su parte del supuesto de que entre los datos que llegarán a Alemania a través del intercambio de información también habrá datos hasta ahora desconocidos para las autoridades fiscales. Sin embargo, dichos datos probablemente no llegarán a las oficinas tributarias hasta 2019, ya que la Oficina Central Federal de Tributos (Bundeszentralamt für Steuern), donde se recopilan inicialmente los datos internacionales, primero los revisará y agrupará por sí misma antes de transmitirlos a las oficinas tributarias.
Queda, por tanto, por ver qué resultará efectivamente del intercambio internacional de datos y cuándo.
Preguntas frecuentes
Preguntas frecuentes
¿Qué es el intercambio automático de información sobre cuentas financieras conforme al CRS?
El Common Reporting Standard (CRS) es un estándar común de comunicación de información aprobado por la OCDE y el G20 en 2014. Sobre esta base, los Estados participantes intercambian anualmente y de forma automática información sobre cuentas financieras, con el fin de combatir la evasión fiscal internacional. Hasta la fecha, más de 100 Estados y territorios se han comprometido a implantar este estándar.
¿Cuándo comenzó el primer intercambio automático de información sobre cuentas financieras en Alemania?
El primer intercambio automático de información sobre cuentas financieras conforme al estándar de comunicación de la OCDE comenzó el 30/09/2017. Alemania participó desde el inicio, junto con otros 49 Estados y territorios. A partir del 30/09/2018 estaba previsto que se incorporaran más países.
¿Cuándo llegarán los datos intercambiados sobre cuentas financieras a las oficinas tributarias alemanas?
Los datos internacionales se recopilan y revisan inicialmente en la Bundeszentralamt für Steuern (BZSt, Oficina Federal Central de Impuestos). Se prevé que la transmisión a las oficinas tributarias locales (Finanzämter) no se produzca hasta 2019. Solo entonces podrán los Finanzämter utilizar los datos de forma concreta para liquidaciones y comprobaciones.
¿Qué posibilidades de elusión en el intercambio de información del CRS son objeto de crítica?
Críticos como la red Netzwerk Steuergerechtigkeit temen que el intercambio se eluda mediante los llamados certificados de residencia. Personas con grandes patrimonios podrían declararse residentes en plazas financieras opacas para evitar el intercambio de datos con su Estado de residencia real. De este modo surgiría una brecha en el sistema de transparencia.
¿Qué importancia tiene el intercambio de datos CRS para la lucha contra la evasión fiscal?
El intercambio automático de información se considera un hito en la lucha contra la evasión fiscal internacional, ya que los datos de cuentas financieras se intercambian por primera vez de forma sistemática entre los Estados. Es previsible que entre ellos figuren cuentas y rendimientos hasta ahora desconocidos para las autoridades fiscales alemanas. Sin embargo, la eficacia real del intercambio depende de su aplicación coherente y del cierre de posibles vías de elusión.