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Ya se acerca de nuevo la Navidad. Brindar con los compañeros por un año exitoso entre el árbol de Navidad, música festiva y dulces típicos: las fiestas navideñas son populares y refuerzan la cohesión de la plantilla. Pero ¿qué hay que tener en cuenta para poder deducir fiscalmente la fiesta de Navidad de empresa? Para que una celebración lograda no acabe teniendo consecuencias fiscales y de seguridad social imprevistas, conviene prestar especial atención a los costes.
¿Cuándo se trata de un evento de empresa y qué hay que tener en cuenta?
Los eventos de empresa son actos a nivel empresarial con carácter social. Con estos eventos, el empresario busca fortalecer el contacto entre los trabajadores y fomentar el ambiente laboral. Sin embargo, el evento debe ser accesible a todos los trabajadores de la empresa.
¿Hasta qué límite está exento de impuestos el evento de empresa?
Desde el 01/01/2015 se aplica una cantidad exenta para las prestaciones a los trabajadores en el marco de eventos de empresa. Asciende a 110 euros (importe bruto) por trabajador participante, para un máximo de dos eventos de empresa al año. Si los trabajadores pueden llevar a un acompañante a la celebración, los costes de dicho acompañante se les imputan a ellos. Si se supera el límite de 110 euros con IVA incluido por persona, hay que tener en cuenta dos aspectos:
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El importe que exceda dicha cantidad se considera salario. No obstante, es posible aplicar una tributación a tanto alzado del 25 %.
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En caso de superarse el límite, no es posible la deducción del IVA soportado. Si la parte de los costes correspondiente a una persona supera los 110 euros, no se podrá deducir el IVA soportado correspondiente a esa parte.
¿Qué costes forman parte de un evento de empresa?
La cantidad exenta abarca todos los costes que el evento ocasione por persona. Esto incluye comida y bebida, programa de entretenimiento, gastos de transporte, alquiler de la sala, música, entradas, regalos, etc., así como también la planificación. Los costes totales se dividen entre el número de todas las personas asistentes. Como ya se ha mencionado, la parte de los costes correspondiente a los familiares se imputa al trabajador.
Conclusión
Para poder aprovechar las ventajas fiscales, conviene controlar con precisión los costes por participante. Así, nada se interpondrá en el camino de una fiesta de Navidad lograda.
Preguntas frecuentes
Preguntas frecuentes
¿Qué se considera fiscalmente un evento de empresa (Betriebsveranstaltung)?
Los eventos de empresa (Betriebsveranstaltungen) son actos a nivel empresarial con carácter social, destinados a fomentar el buen clima laboral y el contacto entre los empleados. Para gozar del beneficio fiscal es indispensable que el evento esté abierto a todos los trabajadores del centro.
¿A cuánto asciende la cantidad exenta para eventos de empresa como fiestas de Navidad?
Desde el 01/01/2015 se aplica una cantidad exenta de 110 euros brutos por cada trabajador participante. Esta exención puede utilizarse para un máximo de dos eventos de empresa al año. Los costes de los acompañantes invitados se imputan al trabajador correspondiente.
¿Qué consecuencias tiene superar el límite de 110 euros por persona?
El importe que exceda los 110 euros se considera salario, aunque puede tributarse a tipo fijo del 25 %. Además, al superarse el límite se pierde la deducción del IVA soportado correspondiente a la parte de los costes por persona afectada.
¿Qué costes se tienen en cuenta para el límite de 110 euros en un evento de empresa?
En la cantidad exenta se incluyen todos los costes del evento, como comidas y bebidas, programa de entretenimiento, transporte, alquiler de la sala, música, entradas, regalos y gastos de planificación. El coste total se divide entre el número de personas efectivamente asistentes.
¿Cómo se tratan los costes de los acompañantes en los eventos de empresa?
Si un trabajador acude con un acompañante, los costes proporcionales de este se imputan al trabajador. Esto puede provocar que se supere antes el importe exento de 110 euros y que la parte excedente deba tributar como salario.