Voor bepaalde werkzaamheden in een vrij beroep staat de Duitse belastingdienst een forfaitaire aftrek van bedrijfskosten toe (H 18.2 EStH). Het forfait kan zonder bewijsstukken worden afgetrokken.
Voor de volgende werkzaamheden in een vrij beroep is een forfaitaire bedrijfskostenaftrek mogelijk:
- hoofdberoepelijke, schrijvende en journalistieke werkzaamheden
- wetenschappelijke, artistieke en schrijvende nevenwerkzaamheden
- nevenberoepelijke onderwijs- en examenactiviteiten
- zelfstandige verloskundigen en gastouders.
Hoogte van het bedrijfskostenforfait in het aanslagjaar 2023
Vanaf het aanslagjaar 2023 is de hoogte van het bedrijfskostenforfait voor een deel van deze werkzaamheden naar boven aangepast (BMF-schrijven van 06.04.2023). Voor 2023 gelden daarom de volgende bedragen:
- bij hoofdberoepelijke zelfstandige schrijvende of journalistieke werkzaamheden is een aftrek tot 30 % van de bedrijfsinkomsten mogelijk, met een maximum van 3.600 EUR per jaar (tot 2022: 2.455 EUR)
- bij zelfstandige wetenschappelijke, artistieke, schrijvende, onderwijzende of examinerende nevenwerkzaamheden is een aftrek tot 25 % van de bedrijfsinkomsten mogelijk, met een maximum van 900 EUR per jaar (tot 2022: 614 EUR)
- bij zelfstandige verloskundigen is een aftrek tot 25 % van de bedrijfsinkomsten mogelijk, met een maximum van 1.535 EUR per jaar
- bij zelfstandige gastouders die een kind voltijds (40 uur per week) opvangen, kan per maand en per kind 400 EUR worden aangezet (stand april 2024).
Aanwijzing: In plaats van de forfaits kunnen ook hogere werkelijke bedrijfskosten in aanmerking worden genomen, mits deze met bewijsstukken zijn aangetoond. Belangrijk om te weten is bovendien dat voor forfaitair aangezette bedrijfskosten geen voorbelasting kan worden afgetrokken.
Veelgestelde vragen
Veelgestelde vragen
Voor welke vrije beroepen geldt de forfaitaire bedrijfskostenaftrek?
De Duitse belastingdienst staat een forfaitaire bedrijfskostenaftrek (H 18.2 EStH) toe voor vier groepen werkzaamheden: hoofdberoepelijke schrijvers- en journalistieke activiteiten, wetenschappelijke, artistieke en schrijvende nevenactiviteiten, lesgevende en examinerende nevenactiviteiten alsmede zelfstandige verloskundigen en gastouders. Het forfait kan zonder bewijsstukken worden geclaimd.
Hoe hoog is de forfaitaire bedrijfskostenaftrek voor hoofdberoeps schrijvers en journalisten vanaf 2023?
Vanaf het aanslagjaar 2023 kunnen hoofdberoeps zelfstandige schrijvers en journalisten forfaitair tot 30% van hun bedrijfsopbrengsten, met een maximum van 3.600 EUR per jaar, als bedrijfskosten aftrekken. Tot 2022 lag de bovengrens op 2.455 EUR. Grondslag is het BMF-schrijven van 06.04.2023.
Welk forfait geldt in 2023 voor wetenschappelijke, artistieke of onderwijsgevende nevenactiviteiten?
Voor zelfstandige wetenschappelijke, artistieke, schrijvende, onderwijsgevende of examinerende nevenactiviteiten bedraagt het forfait voor bedrijfskosten vanaf 2023 maximaal 25% van de bedrijfsinkomsten, met een maximum van 900 EUR per jaar. Voorheen lag het maximum op 614 EUR per jaar.
Hoe wordt de forfaitaire bedrijfskostenaftrek voor verloskundigen en gastouders berekend?
Zelfstandige verloskundigen kunnen forfaitair tot 25 % van hun bedrijfsinkomsten, maximaal 1.535 EUR per jaar, als bedrijfskosten aftrekken. Zelfstandige gastouders mogen bij voltijdse opvang (40 uur/week) 400 EUR per maand en per kind in aanmerking nemen (stand april 2024).
Kunnen in plaats van het forfait ook de werkelijke kosten in aanmerking worden genomen?
Ja, in plaats van het forfait kunnen hogere werkelijke bedrijfskosten in aftrek worden gebracht, mits deze met bewijsstukken zijn aangetoond. Let er echter op dat voor forfaitair in aanmerking genomen bedrijfskosten geen aftrek van voorbelasting mogelijk is.