Avec la transposition de la quatrième directive anti-blanchiment du Parlement européen et du Conseil (UE) 2015/849 de mai 2015, le registre de transparence (Transparenzregister) a été instauré au 1er octobre 2017. Depuis cette date, toute entité juridique soumise à l'obligation de transparence doit déclarer ses bénéficiaires effectifs.
Jusqu'ici, les entités juridiques pouvaient bénéficier de la fiction de déclaration (Meldefiktion) lorsque leurs bénéficiaires effectifs ressortaient de documents consultables par voie électronique dans les registres correspondants (registre du commerce, registre des associations, registre des sociétés en partenariat, etc.).
Avec l'entrée en vigueur de la loi sur le registre de transparence et les informations financières (Transparenzregister- und Finanzinformationsgesetz – TraFinG), cette possibilité de fiction de déclaration est supprimée et le registre de transparence devient un registre complet (Vollregister).
Ainsi, votre entreprise, en tant qu'entité juridique soumise à l'obligation de transparence, est tenue depuis le 1er août 2021 d'effectuer une déclaration au registre de transparence (des délais de transition (voir point 5) ont toutefois été accordés en principe jusqu'en 2022 pour les nouvelles déclarations).
L'absence de déclaration, ainsi qu'une déclaration tardive ou incomplète, constituent une infraction administrative passible, selon § 56 Abs. 1 Nr. 55 ff. GwG, d'amendes pouvant atteindre 1 million d'euros.
Dans la mesure où aucune inscription au registre de transparence n'a encore été effectuée, une action urgente s'impose.
1. Que faut-il déclarer ?
Doivent être déclarés, d'une part, les bénéficiaires effectifs des personnes morales de droit privé (GmbH, AG, coopérative) et des sociétés de personnes immatriculées (OHG, KG, sociétés en partenariat, etc.) et, d'autre part, les bénéficiaires effectifs des structures fiduciaires ainsi que des constructions juridiques comparables.
Est considérée comme bénéficiaire effectif, conformément au § 3 Abs. 2 GwG, toute personne physique qui détient, directement ou indirectement, plus de 25 % des parts du capital ou des droits de vote, ou qui exerce un contrôle de manière comparable. Si aucun bénéficiaire effectif réel n'existe ou ne peut être identifié, ce sont les bénéficiaires effectifs fictifs (par exemple gérant, directoire ou similaire) qui doivent être déclarés.
Pour les fondations dotées de la capacité juridique et les constructions juridiques par lesquelles un patrimoine est administré ou réparti à titre fiduciaire, comptent notamment parmi les bénéficiaires effectifs, conformément au § 3 Abs. 3 GwG :
- toute personne physique agissant en qualité de constituant (Settlor), d'administrateur de trust (Trustee) ou de protecteur, lorsqu'il en existe un,
- toute personne physique membre du conseil d'administration de la fondation,
- toute personne physique désignée comme bénéficiaire,
- le groupe de personnes physiques au profit duquel le patrimoine doit être administré ou réparti, lorsque la personne physique appelée à devenir bénéficiaire du patrimoine administré n'a pas encore été déterminée,
- toute personne physique exerçant, de toute autre manière, directement ou indirectement, une influence déterminante sur la gestion du patrimoine ou la répartition des produits, et
- toute personne physique pouvant exercer, directement ou indirectement, une influence déterminante sur une association membre du conseil d'administration de la fondation ou désignée comme bénéficiaire de la fondation.
2. Les informations suivantes concernant le bénéficiaire effectif doivent être indiquées (§ 19 Abs. 1 GwG) :
- tous les prénoms, nom de famille
- date de naissance
- lieu de résidence
- toutes les nationalités
- nature et étendue de l'intérêt économique
3. Qui doit déclarer ?
La déclaration doit être effectuée par la direction de la personne morale concernée elle-même, par la société ou par le fiduciaire.
4. Comment la déclaration doit-elle être effectuée ?
Les informations précitées relatives aux bénéficiaires effectifs doivent être transmises en ligne au registre de transparence. À cette fin, le déclarant doit d'abord s'enregistrer sur www.transparenzregister.de.
5. Dans quel délai faut-il déclarer ?
Le législateur a accordé un délai de transition pour la déclaration au registre de transparence. Doivent ainsi communiquer les informations prévues au § 19 Abs. 1 GwG au registre de transparence :
- les AG, SE, KGaA jusqu'au 31 mars 2022
- les GmbH, coopératives, sociétés coopératives européennes, sociétés en partenariat jusqu'au 30 juin 2022
- dans tous les autres cas, au plus tard jusqu'au 31 décembre 2022.
Les régimes d'exonération ne pourront alors plus être invoqués.
Les délais de transition précités ne s'appliquent toutefois pas pour vous si vous étiez déjà tenu de vous inscrire au registre de transparence selon les dispositions en vigueur jusqu'au 31 juillet 2021. Ils ne s'appliquent pas non plus lorsqu'une inscription est expressément requise (par exemple pour les aides d'urgence – Überbrückungshilfen).
6. Contrôle des inscriptions
L'inscription doit être vérifiée en permanence – au moins une fois par an – quant à son exhaustivité et à son actualité. Les inscriptions légalement nécessaires au registre du commerce doivent être effectuées indépendamment de la déclaration au registre de transparence.
Les modifications concernant les bénéficiaires effectifs doivent être communiquées sans délai au registre de transparence. Cela vaut, outre les modifications dans les rapports de participation, également pour les changements de domicile, les changements de nom et autres.
Le contrôle devrait – tout comme l'identification des bénéficiaires effectifs – être documenté et cette documentation conservée.
Si vous avez besoin d'assistance pour la déclaration au registre de transparence ou pour le contrôle et la documentation réguliers y afférents, nous sommes naturellement à votre disposition. Il vous suffit de nous appeler afin que nous puissions convenir des détails et vous adresser un mandat correspondant, que vous devriez alors nous confier.
Les frais annuels perçus par le Bundesanzeiger (Journal officiel fédéral), d'un montant de 4,80 € par an (depuis 2020, auparavant 2,50 €), vous seront facturés directement par le Bundesanzeiger.
Nous restons à votre disposition pour toute question.
Questions fréquentes
Questions fréquentes
Qui est soumis à l'obligation de déclaration au registre de transparence depuis la TraFinG ?
Depuis l'entrée en vigueur de la loi sur le registre de transparence et les informations financières (TraFinG) au 01/08/2021, toutes les personnes morales de droit privé (par ex. GmbH, AG, coopérative) ainsi que les sociétés de personnes immatriculées (par ex. OHG, KG, PartG) sont en principe soumises à l'obligation de déclaration. Les structures fiduciaires et les constructions juridiques comparables doivent également déclarer leurs bénéficiaires effectifs. La fiction de déclaration jusqu'alors applicable en cas d'inscriptions consultables par voie électronique est supprimée, le registre de transparence constituant désormais un registre complet.
Qui est considéré comme bénéficiaire effectif au sens de la loi allemande sur la lutte contre le blanchiment (GwG) ?
Selon le § 3 Abs. 2 GwG, est bénéficiaire effectif toute personne physique qui détient, directement ou indirectement, plus de 25 % des parts de capital ou des droits de vote, ou qui exerce un contrôle de manière comparable. Si aucun bénéficiaire effectif réel ne peut être identifié, les bénéficiaires effectifs fictifs doivent être déclarés, par exemple le gérant ou le directoire. Pour les fondations et les structures fiduciaires, des règles élargies s'appliquent en vertu du § 3 Abs. 3 GwG.
Quelles informations concernant le bénéficiaire effectif doivent être déclarées au Transparenzregister (registre allemand des bénéficiaires effectifs) ?
Conformément au § 19 Abs. 1 GwG, il convient d'indiquer tous les prénoms, le nom de famille, la date de naissance, le lieu de résidence, toutes les nationalités ainsi que la nature et l'étendue de l'intérêt économique. La déclaration s'effectue en ligne sur www.transparenzregister.de après inscription préalable. La direction de la société concernée ou le fiduciaire est responsable de la déclaration.
Quels délais transitoires s'appliquent à la première déclaration au registre de transparence ?
Les AG, SE et KGaA devaient effectuer leur déclaration avant le 31/03/2022, les GmbH, coopératives, coopératives européennes et sociétés en participation avant le 30/06/2022, et toutes les autres entités juridiques au plus tard le 31/12/2022. Ces délais transitoires ne s'appliquent toutefois pas lorsque l'obligation d'inscription existait déjà selon l'ancien droit jusqu'au 31/07/2021, ni lorsqu'une inscription est expressément exigée, par exemple dans le cadre des aides transitoires (Überbrückungshilfen).
Quelles amendes risque-t-on en cas d'absence de déclaration ou de déclaration erronée au registre de transparence ?
Le défaut de déclaration ainsi qu'une déclaration tardive ou incomplète constituent une infraction administrative au sens du § 56 Abs. 1 Nr. 55 ff. GwG. Celle-ci peut être sanctionnée par des amendes pouvant atteindre 1 million d'euros. En cas d'infractions graves, répétées ou systématiques, l'amende peut être nettement plus élevée.
À quelle fréquence les inscriptions au registre de transparence doivent-elles être vérifiées et actualisées ?
Les inscriptions doivent être vérifiées en continu quant à leur exhaustivité et à leur actualité, au moins une fois par an. Toute modification concernant les bénéficiaires effectifs, par exemple en raison d'un changement de participations, de domicile ou de nom, doit être communiquée sans délai. La vérification et l'identification des bénéficiaires effectifs doivent être documentées et la documentation conservée.