Actuellement, les coûts d'acquisition ou de production des biens dits de faible valeur (GWG, geringwertige Wirtschaftsgüter) peuvent être intégralement déduits immédiatement s'ils n'excèdent pas 800 € (hors TVA). La condition est qu'il s'agisse de biens économiques de l'actif immobilisé mobiliers, utilisables de manière autonome et amortissables. Il est prévu de relever ce seuil à 1 000 € par bien économique.
Les règles relatives au poste collectif pour biens économiques mobiliers de l'actif immobilisé (Sammelposten) doivent également être adaptées. Peuvent être intégrés dans ce poste collectif les biens dont les coûts d'acquisition ou de production se situent entre 250 € et 1 000 €. Jusqu'à présent, ceux-ci peuvent être amortis uniformément sur cinq ans, sans qu'il soit tenu compte de la durée d'utilisation concrète du bien concerné. Ici, le plafond de 1 000 € doit être relevé à 5 000 € et la durée d'étalement réduite de cinq à trois ans.
Questions fréquentes
Questions fréquentes
Quel sera le nouveau seuil des biens de faible valeur (GWG) pour la déduction immédiate ?
Le seuil applicable aux biens de faible valeur (geringwertige Wirtschaftsgüter, GWG) doit être relevé de 800 € à 1 000 € (hors TVA) par bien. Jusqu'à ce montant, les coûts d'acquisition ou de production peuvent être intégralement et immédiatement déduits comme charges d'exploitation.
Quelles conditions les biens économiques de faible valeur (GWG, geringwertige Wirtschaftsgüter) doivent-ils remplir ?
Il doit s'agir de biens économiques mobiliers, utilisables de manière autonome et amortissables, faisant partie de l'actif immobilisé. Ce n'est qu'à cette condition qu'une déduction immédiate des coûts d'acquisition ou de production est possible, dans la limite du plafond GWG.
Quels changements concernant le poste collectif pour les biens mobiliers ?
Le plafond pour les biens pouvant être inscrits au poste collectif doit être relevé de 1 000 € à 5 000 €. Parallèlement, la durée d'amortissement sera réduite de cinq à trois ans.
Comment un poste collectif (Sammelposten) est-il amorti fiscalement ?
Le poste collectif regroupe plusieurs biens économiques amortis uniformément sur une durée déterminée, indépendamment de la durée d'utilisation réelle de chaque bien. Cette durée est actuellement de cinq ans et doit être ramenée à trois ans.
À partir de quel montant les biens économiques peuvent-ils être intégrés au poste collectif ?
Les biens économiques dont les coûts d'acquisition ou de production sont supérieurs ou égaux à 250 € peuvent être intégrés au poste collectif. Le plafond actuel est fixé à 1 000 €, mais il devrait être relevé à 5 000 € par bien économique.