No. Rooms that are also used privately – such as hobby rooms or guest rooms – do not meet the criterion of near-exclusive professional use and therefore do not qualify as a tax-deductible home office.
As of: August 2016
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Ist eine Arbeitsecke im Wohnzimmer steuerlich absetzbar?
Nein. Der BFH hat klargestellt, dass Kosten für gemischt genutzte Räume wie eine Arbeitsecke im Wohnzimmer steuerlich nicht geltend gemacht werden können. Ein häusliches Arbeitszimmer muss räumlich abgetrennt und nahezu ausschließlich beruflich genutzt werden.
Welche Voraussetzungen gelten für ein steuerlich anerkanntes häusliches Arbeitszimmer?
Der Raum muss büromäßig eingerichtet sein und ausschließlich oder nahezu ausschließlich (mind. 90%) für berufliche oder betriebliche Zwecke genutzt werden. Zusätzlich darf dem Steuerpflichtigen für seine Tätigkeit kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung stehen, etwa bei Lehrern.
Wie hoch ist der maximal absetzbare Betrag für ein häusliches Arbeitszimmer?
Sofern die Voraussetzungen erfüllt sind, können Kosten bis zu einer Obergrenze von 1.250 EUR pro Jahr angesetzt werden. Bildet das Arbeitszimmer jedoch nachweislich den Mittelpunkt der gesamten betrieblichen oder beruflichen Tätigkeit, sind die tatsächlichen Kosten in voller Höhe absetzbar.
Wann sind die tatsächlichen Kosten des Arbeitszimmers unbegrenzt abziehbar?
Die Begrenzung auf 1.250 EUR entfällt, wenn das häusliche Arbeitszimmer den Mittelpunkt der gesamten betrieblichen und beruflichen Tätigkeit darstellt. In diesem Fall können die tatsächlichen Aufwendungen in voller Höhe als Werbungskosten oder Betriebsausgaben angesetzt werden.