Wanneer de verhuizing verband houdt met de beroepswerkzaamheid van de werknemer, kan deze de gemaakte verhuiskosten als beroepskosten in aftrek brengen. Anders bestaat ook de mogelijkheid dat de werkgever de gemaakte verhuiskosten belastingvrij aan de werknemer vergoedt. Belangrijk hierbij is dat de nieuwe grenswaarden voor verhuiskostenforfaits volgens de Duitse wet op de verhuiskosten (Bundesumzugskostengesetz, BUKG) in acht worden genomen.
Juridisch: wanneer is een verhuizing bedrijfsmatig noodzakelijk?
Een bedrijfsmatige aanleiding voor de verhuizing is aanwezig bij:
- een overplaatsing
- een werkplek- of functiewisseling
- een woningwissel ten behoeve van de eerste uitoefening van een beroepswerkzaamheid
- wanneer de woningwissel overwegend of geheel in het belang van de werkgever is
- een woningwissel om de afstand tussen woning en werk aanzienlijk te verkorten (minimaal 1 uur per dag)
Aftrekbare verhuiskosten
Tot de aftrekbare verhuiskosten behoren:
- Transportkosten: kosten voor het transport van de inboedel naar de nieuwe woning (inclusief tol en transportverzekering)
- Reiskosten: kosten voor de reis naar de nieuwe woonplaats (inclusief reiskosten voor een begeleider, bijv. echtgenote) en voor het zoeken en bezichtigen van een nieuwe woning
- Huurvergoeding: extra kosten vanwege opzegtermijn, dus wanneer de huur voor de nieuwe en de oude woning gelijktijdig voor een periode van 6 maanden moet worden betaald of niet binnen 3 maanden in de nieuwe woning kan worden ingetrokken
- Plaatselijk gebruikelijke makelaarskosten
Daarnaast kunnen ook de overige verhuisuitgaven in aftrek worden gebracht. Hieronder vallen:
- Uitgaven voor renovatie van de oude woning
- Demontage en aansluiting van huishoudelijke apparaten
- Advertenties voor het zoeken van een woning
Bij de overige verhuisuitgaven bestaat echter niet alleen de mogelijkheid om de aangetoonde kosten (door middel van een factuur) in aftrek te brengen, maar ook de kosten zonder bewijsstuk ter hoogte van de geldende verhuiskostenforfaits.
- Forfaitair bedrag voor overige verhuisuitgaven voor de verhuizende persoon (§ 10 Abs. 1 S. 2 Nr. 1 BUKG):
Vanaf 01-04-2021: € 870
Vanaf 01-04-2022: € 886
- Forfaitair bedrag overige verhuisuitgaven voor verdere personen (echtgenoot, partner, kinderen):
Vanaf 01-04-2021: € 580
Vanaf 01-04-2022: € 590
- Forfaitair bedrag voor één dag vóór de verhuizing respectievelijk ook na de verhuizing:
Vanaf 01-04-2021: € 174
Vanaf 01-04-2022: € 177
Veelgestelde vragen
Veelgestelde vragen
Wanneer geldt een verhuizing als beroepsmatig?
Een verhuizing is beroepsmatig bij overplaatsing, verandering van werkplek of functie, het voor het eerst aanvaarden van een dienstbetrekking of wanneer zij overwegend in het belang van de werkgever plaatsvindt. Ook een aanzienlijke verkorting van de woon-werkreis met minstens één uur per dag (heen- en terugreis samen) rechtvaardigt de beroepsmatige aanleiding. Alleen in deze gevallen zijn verhuiskosten aftrekbaar als Werbungskosten of belastingvrij door de werkgever te vergoeden.
Welke verhuiskosten zijn aftrekbaar bij een zakelijke verhuizing?
Aftrekbaar zijn transportkosten voor de verhuisboedel inclusief tol en transportverzekering, reiskosten naar de nieuwe woonplaats en voor het zoeken en bezichtigen van een woning (ook voor een begeleider), huurvergoedingen bij dubbele huurlasten en gebruikelijke makelaarskosten voor de nieuwe woning. Daarnaast kunnen overige verhuisuitgaven zoals renovatiekosten van de oude woning, aansluiting van huishoudelijke apparaten of woningadvertenties worden opgevoerd.
Hoe hoog is de forfaitaire verhuiskostenvergoeding voor overige uitgaven vanaf april 2022?
Vanaf 01-04-2022 bedraagt het forfait voor overige verhuiskosten € 886 voor de verhuizer zelf en daarnaast € 590 voor elke andere persoon in het huishouden (echtgenoot, geregistreerd partner, kinderen). Het forfait kan zonder individueel bewijs worden geclaimd. Als alternatief kunnen de werkelijke kosten met facturen worden aangetoond.
Kunnen verhuiskosten ook zonder bewijsstukken worden opgevoerd?
Ja, voor de overige verhuiskosten bestaat een keuzerecht tussen individueel bewijs en het forfaitaire bedrag op grond van het Bundesumzugskostengesetz (BUKG). Transportkosten, reiskosten, huurvergoedingen en makelaarskosten moeten daarentegen in beginsel met bewijsstukken worden aangetoond.
Onder welke voorwaarden is een huurvergoeding voor de oude woning aftrekbaar?
Een huurvergoeding kan in aanmerking worden genomen wanneer door de opzegtermijn gelijktijdig huur voor de oude en de nieuwe woning moet worden betaald, voor maximaal zes maanden. Eveneens aftrekbaar is de dubbele huur wanneer de nieuwe woning niet binnen drie maanden kan worden betrokken. Voorwaarde is steeds dat de verhuizing beroepsmatig is ingegeven.