De Künstlersozialabgabe (sociale heffing voor kunstenaars en publicisten) is onder bepaalde voorwaarden verschuldigd door ondernemingen die artistieke of journalistieke prestaties afnemen. Hierbij moet u rekening houden met enkele juridische uitgangspunten, die hieronder worden toegelicht.
Wie geldt als publicist of kunstenaar?
Het is in de eerste plaats van belang te weten wie als meldingsplichtige kunstenaar of publicist wordt aangemerkt. De voorwaarden voor een verzekeringsplicht zijn:
- De kunstenaar of publicist mag niet slechts tijdelijk als zelfstandige werkzaam zijn
- Hij moet hoofdzakelijk in Duitsland werkzaam zijn
- Hij mag niet meer dan één werknemer in dienst hebben
Voor een nauwkeurigere indeling heeft de Künstlersozialkasse (Duitse sociale kas voor kunstenaars) een catalogus met lijstberoepen samengesteld. Deze biedt ondersteuning bij het identificeren van verzekeringsplichtige kunstenaars en publicisten.
Wanneer bestaat er afdrachtplicht jegens de Künstlersozialkasse?
Een afdrachtplicht aan de Künstlersozialkasse geldt voor de volgende ondernemingen:
- Klassieke vertegenwoordigers (uitgeverijen, persagentschappen, theaters, orkesten, musea enz.)
- Ondernemingen die artistieke of journalistieke prestaties afnemen
- Alle ondernemingen die niet slechts sporadisch een beroep doen op kunstenaars of publicisten
- "Niet slechts sporadisch" betekent ten minste eenmaal per jaar
- Algemene bepaling voor ondernemingen
- Afdrachtplicht bestaat bij ondernemingen die evenementen met kunstenaars of publicisten organiseren of daaruit inkomsten genereren
- Ten minste meer dan 3 evenementen per jaar
Welke prestaties zijn afdrachtplichtig?
Voor ondernemingen zijn alle prestaties meldingsplichtig die nodig zijn voor het verkrijgen of het gebruiken van de werkzaamheid of het werk. Daartoe behoren:
- Betaalde honoraria
- Commissies bij vervreemding van het werk
Bijkomende prestaties:
- Telefoonkosten
- Vrachtkosten
- Materiaal- en personeelskosten
Niet afdrachtplichtig is voor ondernemingen de door de kunstenaar of publicist in rekening gebrachte omzetbelasting op de geleverde prestaties.
Hoe vindt de berekening van de feitelijke heffing plaats?
De Künstlersozialabgabe vormt de geldelijke bijdrage van de onderneming aan de Künstlersozialkasse, wanneer deze onderneming artistieke of journalistieke prestaties afneemt. Het afdrachtpercentage van de onderneming aan de Künstlersozialkasse is de afgelopen jaren gedaald en bedraagt sinds 2018 constant 4,2 %. Ook in 2022 blijft de Künstlersozialabgabe dankzij staatssteun op 4,2 %. Voor de uiteindelijke berekening van de Künstlersozialabgabe wordt het percentage vermenigvuldigd met de meldingsplichtige prestaties. Daarnaast is het van belang te weten hoe de premielast van de sociale lasten van de kunstenaar of publicist is verdeeld. Deze wordt procentueel verdeeld tussen de kunstenaar of publicist (50%), de onderneming (30%) en de Duitse Bondsstaat (20%).
Veelgestelde vragen
Veelgestelde vragen
Wie geldt als verzekeringsplichtige kunstenaar of publicist bij de Künstlersozialkasse?
Verzekeringsplichtig is wie niet slechts tijdelijk als zelfstandig kunstenaar of publicist werkzaam is, deze activiteit hoofdzakelijk in Duitsland uitoefent en niet meer dan één werknemer in dienst heeft. Ter ondersteuning bij de indeling stelt de Künstlersozialkasse bovendien een lijst met beroepscategorieën beschikbaar.
Welke ondernemingen zijn afdrachtplichtig aan de Künstlersozialkasse?
Afdrachtplichtig zijn klassieke exploitanten zoals uitgeverijen, persbureaus, theaters, orkesten of musea. Daarnaast vallen ondernemingen eronder die niet slechts sporadisch (minimaal eenmaal per jaar) artistieke of publicistische diensten afnemen. Via de algemene clausule worden bovendien ondernemingen meegerekend die meer dan drie evenementen per jaar met kunstenaars of publicisten organiseren of daaruit inkomsten genereren.
Welke prestaties moeten in de heffingsgrondslag van de Künstlersozialabgabe worden meegenomen?
Meegenomen worden alle vergoedingen die voor het ontvangen of gebruiken van de werkzaamheid of het werk worden betaald. Hiertoe behoren met name betaalde honoraria en commissies bij de verkoop van het werk, evenals bijkomende kosten zoals telefoon-, vracht-, materiaal- en personeelskosten. De aan de kunstenaar of publicist betaalde omzetbelasting wordt niet in de grondslag meegenomen.
Hoe hoog is het afdrachtspercentage van de Künstlersozialabgabe en hoe wordt het berekend?
Het afdrachtspercentage bedraagt sinds 2018 onveranderd 4,2% en blijft door staatssteun ook in 2022 gelijk. Voor de berekening wordt dit percentage toegepast op de som van de meldingsplichtige vergoedingen. Het resultaat is de bijdrage die de onderneming aan de Künstlersozialkasse moet afdragen.
Hoe is de premielast in de Künstlersozialversicherung verdeeld?
De financiering bestaat uit drie delen: de kunstenaar of publicist draagt 50%, het exploiterende bedrijf draagt via de Künstlersozialabgabe 30% en de Bondsstaat draagt de resterende 20% bij als subsidie.