"Steeds weer wordt aangenomen dat men door een schenking vóór het intreden van de erfenis in elk geval de persoonlijke vrijstellingsbedragen dubbel benut. In werkelijkheid geldt dit alleen wanneer tussen de schenking en de erfenis meer dan 10 jaar zijn verstreken." Dit antwoord op het thema erfbelasting en schenkbelasting, en vele andere, geeft Anke Büker, Steuerberaterin en partner in onze ondernemingsgroep, in het gelijknamige artikel in het tijdschrift "Gewusst wie" van augustus 2008. "Gewusst wie" — oftewel weten hoe het moet — betekent bij dit onderwerp vooral één ding: zet uw regelingen tijdig en met vakkundige hulp in gang. Al het andere wordt doorgaans veel duurder dan u zich vandaag kunt voorstellen. Als korte inleiding kunt u onderstaand artikel lezen. Voor uw vragen kunt u altijd contact met ons opnemen. [wpfilebase tag=file id=21 /]
Veelgestelde vragen
Veelgestelde vragen
Verdubbelen de vrijstellingen automatisch bij een schenking vóór de erfenis?
Nee, de persoonlijke vrijstellingen voor de Duitse erf- en schenkbelasting verdubbelen niet automatisch door een schenking vooraf. Een dubbel gebruik van de vrijstellingen is alleen mogelijk wanneer er meer dan 10 jaar zit tussen de schenking en het latere overlijden. Ligt de periode daaronder, dan worden eerdere schenkingen samengevoegd met de erfenis.
Welke 10-jaarstermijn geldt bij de Schenkungsteuer?
Binnen een periode van 10 jaar worden meerdere schenkingen tussen dezelfde personen voor de berekening van de Schenkung- en Erbschaftsteuer bij elkaar opgeteld. De persoonlijke vrijstelling kan in totaal slechts één keer per periode van 10 jaar worden benut. Pas na afloop van deze termijn herleeft de vrijstelling en kan zij een tweede keer worden gebruikt.
Waarom moet de opvolgingsplanning tijdig plaatsvinden?
Een tijdige regeling van de vermogensrechtelijke opvolging maakt het mogelijk om vrijstellingen meerdere keren te benutten en fiscale voordelen gericht in te zetten. Wie te laat plant, verliest met name de mogelijkheid om de 10-jaarstermijn voor het opnieuw benutten van de vrijstellingen volledig te gebruiken. Een correctie achteraf is meestal aanzienlijk duurder dan een vooruitziend advies.
Wanneer is deskundig advies bij schenkingen en erfenissen zinvol?
Deskundig advies is al zinvol bij de planning van vermogensoverdrachten, dus ruim vóór het overlijden. Steuerberater (Duitse belastingadviseur) kunnen schenkingsstrategieën, het benutten van vrijstellingen en de keuze van de belastingklasse optimaal op elkaar afstemmen. Zonder professionele begeleiding dreigen vermijdbare fiscale lasten, die de advieskosten meestal ruimschoots overtreffen.