Het Duitse ministerie van Financiën heeft een ambtelijk concept gepresenteerd om financiële verlichting voor belastingplichtigen te realiseren.
Probleem en doelen van de belastingverlagingswet
In de huidige politieke en economische situatie stijgen de kosten van levensonderhoud. Oorzaken hiervan zijn onder andere de oplopende inflatie, leveringsproblemen als gevolg van de coronapandemie en het conflict tussen Oekraïne en Rusland. De afgelopen weken zijn de prijzen vooral in de energiesector gestegen, maar ook op andere terreinen van het dagelijks leven zijn duidelijke prijsstijgingen merkbaar. Dit treft vooral de lagere inkomensgroepen. Het wetsvoorstel moet daarom voor verlichting van deze groepen zorgen. De basis van de belastingverlaging wordt gevormd door een verhoging van het Arbeitnehmer-Pauschbetrag (forfait voor werknemers), een verhoging van het Grundfreibetrag (belastingvrije voet) en een vervroegde verhoging van de Entfernungspauschale (reiskostenforfait). Hiermee worden niet alleen belastingplichtigen financieel ontlast, ook de administratieve lasten voor de belastingdienst worden verminderd.
Een probleem dat met de belastingverlichting samenhangt, is uiteraard de lagere belastinginkomsten voor de federale overheid, deelstaten en gemeenten. Volgens voorlopige berekeningen van het ministerie van Financiën vallen de jaarlijkse belastinginkomsten in totaal ca. 4,5 miljard euro lager uit dan vóór de verlichting.
Maatregelen voor belastingverlichting
De concrete maatregelen worden hieronder beschreven:
- Arbeitnehmer-Pauschbetrag
Ter verlaging van de inkomstenbelastingdruk wordt het Arbeitnehmer-Pauschbetrag verhoogd van € 1.000 naar € 1.200 per kalenderjaar. Deze verhoging geldt met terugwerkende kracht vanaf 01-01-2022.
- Verhoging van het Grundfreibetrag
De belastingverlichting moet vooral bij de lagere inkomensgroepen worden gerealiseerd. Daarom wordt het Grundfreibetrag een tweede keer verhoogd. Oorspronkelijk zou dit van € 9.744 in 2021 worden verhoogd naar € 9.984 in 2022. In het ambtelijke concept wordt een verdere aanpassing naar € 10.347 voorgesteld om genoemde groepen te ontlasten.
- Vervroegde verhoging van de Entfernungspauschale
Ook bij forensen is een verhoogde belasting merkbaar als gevolg van de prijsstijgingen in de energiesector. Om deze belasting in te perken, wordt de Entfernungspauschale niet pas in 2024 maar al vanaf 2022 verhoogd naar € 0,38. De verhoogde Entfernungspauschale geldt echter pas vanaf de 21e afstandskilometer.
Veelgestelde vragen
Veelgestelde vragen
Tot welk bedrag wordt de werknemersforfait door de Steuerentlastungsgesetz 2022 verhoogd?
De werknemersforfait wordt verhoogd van € 1.000 naar € 1.200 per kalenderjaar. De verhoging geldt met terugwerkende kracht vanaf 01.01.2022 en leidt tot een verlaging van de inkomstenbelastingdruk voor werknemers.
Hoe hoog is de Grundfreibetrag (belastingvrije voet) 2022 volgens het Steuerentlastungsgesetz?
De Grundfreibetrag wordt voor 2022 een tweede keer verhoogd, namelijk van de oorspronkelijk geplande € 9.984 naar € 10.347. Ter vergelijking: in 2021 bedroeg deze nog € 9.744. Doel is met name de verlichting van lagere inkomensgroepen.
Vanaf wanneer en in welke hoogte geldt de verhoogde kilometervergoeding (Entfernungspauschale)?
De Entfernungspauschale stijgt al vanaf 2022 (in plaats van pas in 2024) naar € 0,38 per kilometer. De verhoging geldt echter pas vanaf de 21e kilometer en moet forensen ontlasten gezien de stijgende energieprijzen.
Welke financiële gevolgen heeft het Steuerentlastungsgesetz 2022 voor de openbare financiën?
Volgens voorlopige berekeningen van het BMF zullen de jaarlijkse belastinginkomsten van de Bondsstaat, de deelstaten en de gemeenten samen circa 4,5 miljard euro lager uitvallen dan zonder de ontlastingsmaatregelen.
Welke redenen leidden tot het ontwerp van het Steuerentlastungsgesetz 2022?
Aanleiding zijn de sterk gestegen kosten van levensonderhoud, met name op het gebied van energie, als gevolg van inflatie, leveringsproblemen door de coronapandemie en het conflict tussen Oekraïne en Rusland. Vooral lagere inkomensgroepen moeten worden ontlast, terwijl tegelijkertijd de administratieve lasten voor de belastingdienst worden verminderd.