De coronapandemie blijft een grote belasting voor economie en particulieren. Om die reden moeten aanvullende steunmaatregelen worden ingezet om de economische gevolgen van de pandemie te compenseren. Voor deze steun heeft de coalitiecommissie (CDU/CSU en SPD) nu de derde Corona-belastingsteunwet ter discussie voorgelegd aan de Bundestag. Daarbij moeten met name gezinnen opnieuw sterker worden ondersteund. Vooral sociaal zwakke gezinnen lijden namelijk onder de gevolgen van de coronapandemie, omdat kinderen tijdens het thuisonderwijs bijvoorbeeld slechts over gebrekkige technische uitrusting beschikken.
Eenmalige kinderbonus 2021
De in 2020 reeds eenmalig toegekende kinderbonus van € 300 moet ook in 2021 kunnen worden aangevraagd. Deze bedraagt € 150 en wordt aanvullend op het kinderbijslag uitbetaald. Deze bonusuitkering wordt vervolgens binnen de gezinscompensatie verrekend, zodat de mogelijke fiscale tegemoetkoming door de kinderbonus naar verhouding van het totale inkomen wordt verlaagd. De uitbetaling van de kinderbonus vindt plaats volgens alle voorschriften die ook voor de uitbetaling van het kinderbijslag gelden. Daarom kan slechts een van beide ouders de eenmalige bonusuitkering ontvangen. Daarnaast geldt mei 2021 als grondslag voor de aanspraak. Dus voor elk kind dat in mei 2021 recht heeft op kinderbijslag, wordt de kinderbonus uitgekeerd. Maar ook kinderen die in mei geen recht op kinderbijslag hebben, kunnen deze bonus ontvangen. Daarvoor hoeft het kind slechts in een andere maand van kalenderjaar 2021 recht op kinderbijslag te hebben.
Eenmalige coronatoeslag voor ontvangers van bijstand
De eenmalige bonusuitkering van € 150 moet nu ook mogelijk worden voor volwassen ontvangers van bijstand. Dus personen die in kalenderjaar 2021 recht hebben op Sozialgeld of Arbeitslosengeld II.
Handhaving van de btw-verlaging in de horeca
Het verlaagde btw-tarief van 7 procent moet verlengd worden tot eind 2022 en gelden voor restaurant- en cateringdiensten, met uitzondering van dranken. De oorspronkelijke beperking tot eind juni 2021 moet worden verlengd, omdat de horeca vanwege de lockdown niet sterker van het verlaagde btw-tarief heeft kunnen profiteren.
Verhoging van de verliesverrekening
Ondernemingen die in het afgelopen boekjaar grote verliezen hebben geleden en daardoor een negatieve som van de inkomsten kunnen aantonen, hebben de mogelijkheid deze te verrekenen met de winsten van andere boekjaren. De verliesverrekening voor belastingvrije winsten is echter beperkt tot 1 miljoen euro respectievelijk 2 miljoen euro bij gezamenlijke aanslag. In de nieuwe Corona-belastingsteunwet moeten echter aanvullende investeringsprikkels voor ondernemers worden gegeven; daarom moet het grensbedrag van 1 miljoen euro stijgen naar 10 miljoen euro respectievelijk 20 miljoen euro bij gezamenlijke aanslag.
Veelgestelde vragen
Veelgestelde vragen
Hoe hoog is de Kinderbonus 2021 en wie ontvangt deze?
De Kinderbonus 2021 bedraagt eenmalig 150 euro per kind en wordt bovenop het Kindergeld uitbetaald. Recht op de bonus heeft wie in mei 2021 voor het kind Kindergeld ontvangt; ook een aanspraak op Kindergeld in een andere maand van 2021 volstaat. De uitbetaling verloopt volgens de regels van het Kindergeld, zodat slechts één ouder de bonus ontvangt. In het kader van de Familienleistungsausgleich wordt de bonus verrekend met de Kinderfreibetrag.
Ontvangen ontvangers van bijstand een coronatoeslag in 2021?
Ja, volwassen ontvangers van bijstand ontvangen een eenmalige coronatoeslag van 150 euro. Voorwaarde is een recht op Sozialgeld of Arbeitslosengeld II in het kalenderjaar 2021.
Tot wanneer geldt het verlaagde btw-tarief van 7% in de horeca?
Het verlaagde btw-tarief van 7% op restaurant- en cateringdiensten wordt verlengd tot en met 31 december 2022. Uitgezonderd blijven dranken, waarvoor het reguliere tarief van 19% van toepassing blijft. Achtergrond is dat de horeca vanwege de lockdown onvoldoende heeft kunnen profiteren van de oorspronkelijk tot juni 2021 beperkte verlaging.
Hoe verandert de fiscale verliesverrekening (carry-back) door de derde Corona-belastinghulpwet?
De bovengrens voor de verliesverrekening (carry-back) wordt verhoogd van 1 mln. euro naar 10 mln. euro. Bij gezamenlijke aanslag stijgt het bedrag van 2 mln. euro naar 20 mln. euro. Daarmee moeten extra investeringsprikkels worden gecreëerd voor ondernemingen die tijdens de pandemie hoge verliezen hebben geleden.
Heeft de Kinderbonus invloed op de belastingaanslag van de ouders?
Ja, de Kinderbonus wordt in het kader van de Familienleistungsausgleich (Duitse gezinscompensatieregeling) meegenomen. Bij de Günstigerprüfung tussen Kindergeld en Kinderfreibetrag wordt de bonus meegerekend, waardoor de fiscale tegemoetkoming afhankelijk van het totale inkomen naar verhouding lager kan uitvallen.