Met een zogenoemd directuitbetalingsmechanisme moet een snelle uitbetaling van staatssteun mogelijk worden gemaakt.
Dit verandert er
Met de Jaarbelastingwet (JStG) 2022 zijn de wettelijke voorwaarden geschapen voor het opslaan van een bankrekening bij de identificatienummer-database. De centrale opslag van deze gegevens vormt de basis voor de opbouw van een directuitbetalingsmechanisme (DAM).
Dit moet een snelle en tegelijkertijd misbruikbestendige uitbetaling van openbare uitkeringen mogelijk maken (bijvoorbeeld bij pandemieën of overstromingsrampen).
Met het DAM wordt vooruitlopend op toekomstig beoogde directe uitbetalingen een eenvoudig en gedigitaliseerd uitbetalingstraject voor bankoverschrijvingen ter beschikking gesteld.
Inwerkingtreding
Geldt vanaf de dag na de afkondiging.
Forfait voor gehandicapten: overheden moeten gegevens uitwisselen
Wanneer het Finanzamt vanaf 2026 het forfait voor gehandicapten niet toekent, kan de fout in het systeem liggen.
Dit verandert er
Wanneer in de toekomst het forfait voor gehandicapten bij een nieuwe vaststelling moet worden toegekend, moet de instantie die de handicap vaststelt de informatie elektronisch naar het Finanzamt sturen. Dit geldt ook wanneer de vaststelling van een handicap wordt gewijzigd.
Inwerkingtreding
Geldt vanaf 1-1-2026.
Buitenlandse bedrijfspensioenvoorzieningen: uitkeringen zijn belastbaar
Uitkeringen uit buitenlandse bedrijfspensioenvoorzieningen worden in de toekomst aangemerkt als overige inkomsten en zijn daarmee belastbaar.
Achtergrond
Naar geldend recht worden uitkeringen uit buitenlandse bedrijfspensioenvoorzieningen ook dan niet volledig belast op grond van § 22 Nr. 5 zin 1 EStG, wanneer de te belasten uitkeringen berusten op bijdragen die in het buitenland begunstigd of belastingvrij zijn gesteld.
In deze situaties kan een bevoordeling ten opzichte van de binnenlandse standaardsituatie ontstaan, bijvoorbeeld wanneer bij de buitenlandse belastingheffing een belastingvrijstelling van bijdragen is verleend en in Duitsland bij de pensioenuitkering alleen het rendement wordt belast.
Dit verandert er
Om deze bevoordeling te voorkomen, wordt wettelijk verduidelijkt dat niet alleen een belastingvrijstelling van bijdragen bij de Duitse belastingheffing, maar ook een vergelijkbare fiscale vrijstelling of begunstiging van bijdragen bij een buitenlandse belastingheffing leidt tot uitkeringen in de zin van § 22 Nr. 5 zin 1 EStG.
Inwerkingtreding
Dit geldt vanaf het aanslagjaar 2025.
Veelgestelde vragen
Veelgestelde vragen
Wat is het directe uitbetalingsmechanisme (DAM)?
Het directe uitbetalingsmechanisme is een gedigitaliseerd uitbetalingstraject waarmee overheidsuitkeringen snel en fraudebestendig per bankoverschrijving aan burgers kunnen worden uitbetaald. Het is met name bedoeld voor crisissituaties zoals pandemieën of overstromingsrampen. Basis hiervoor is de centrale opslag van het rekeningnummer gekoppeld aan het fiscale identificatienummer.
Waar worden de rekeninggegevens voor het mechanisme van rechtstreekse uitbetaling opgeslagen?
Met de Jaarbelastingwet 2022 (Jahressteuergesetz 2022) is de juridische grondslag gelegd om de bankgegevens centraal op te slaan bij de database van het fiscaal identificatienummer. Deze centrale opslag vormt de technische basis waardoor overheidsinstanties uitbetalingen rechtstreeks en zonder aanvullende gegevensverzameling kunnen uitvoeren.
Hoe wordt het forfait voor gehandicapten vanaf 2026 elektronisch doorgegeven?
Vanaf 1.1.2026 moeten de instanties die een handicap vaststellen of een vaststelling wijzigen, de betreffende gegevens elektronisch aan het Finanzamt doorgeven. Pas op basis daarvan kent het Finanzamt het forfait voor gehandicapten toe. Wordt het forfait niet toegekend, dan kan dit liggen aan een ontbrekende of onjuiste gegevensoverdracht door de vaststellende instantie.
Hoe worden uitkeringen uit buitenlandse bedrijfspensioenregelingen vanaf 2025 belast?
Vanaf het belastingjaar 2025 worden uitkeringen uit buitenlandse bedrijfspensioenregelingen aangemerkt als overige inkomsten conform § 22 Nr. 5 Satz 1 EStG en zijn deze volledig belastbaar. Dit geldt ook wanneer de onderliggende premies in het buitenland zijn vrijgesteld of fiscaal begunstigd.
Waarom is de belastingheffing op buitenlandse bedrijfspensioenen aangepast?
Onder het oude recht kon een bevoordeling ten opzichte van binnenlandse situaties ontstaan wanneer de premies in het buitenland belastingvrij waren en in Duitsland alleen het opbrengstaandeel (Ertragsanteil) werd belast. Met de wettelijke verduidelijking wordt gewaarborgd dat ook een vergelijkbare buitenlandse belastingvrijstelling of fiscale begunstiging van premies leidt tot volledige belastingheffing over de latere pensioenuitkering in Duitsland.