Immer öfter spielt auch in Deutschlands Arbeitswelt das „Homeoffice“ eine Rolle. Nicht immer ist allerdings Platz für einen kompletten Büroraum im eigenen Haushalt. Oft muss also eine Ecke beispielsweise im Wohnzimmer herhalten. Steuerlich begünstigt sind diese Arbeitsecken aber nicht.
Der BFH hat sich ein weiteres Mal klar dazu geäußert. Demnach sind Kosten für gemischt genutzte Räume steuerlich nicht geltend gemacht werden können.
Grundsätzlich gilt:
Die Kosten für ein häusliches Arbeitszimmer sind nur steuerlich ansetzbar, wenn der Raum so gut wie ausschließlich beruflich genutzt wird. Ein Hobbyraum oder Gästezimmer scheiden somit als begünstigtes Arbeitszimmer aus. „Das häusliche Arbeitszimmer setzt neben einem büromäßig eingerichteten Raum, voraus dass es ausschließlich oder nahezu ausschließlich für betriebliche oder berufliche Zwecke genutzt wird“ heißt es hierzu vom BFH.
Zudem setzt ein begünstigtes häusliches Arbeitszimmer voraus, dass dem Arbeitnehmer für seine Tätigkeit kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung steht (Bsp. Lehrer). Sofern Kosten angesetzt werden können, greift die Obergrenze i.H.v. EUR 1.250 pro Jahr.
Hinweis: Kann nachgewiesen werden, dass das Arbeitszimmer den Mittelpunkt der betrieblichen / beruflichen Tätigkeit bildet, sind die tatsächlichen Kosten in voller Höhesteuerlich begünstigt!
Veelgestelde vragen
Veelgestelde vragen
Is een werkhoek in de woonkamer fiscaal aftrekbaar?
Nee. De BFH heeft duidelijk gemaakt dat kosten voor gemengd gebruikte ruimtes, zoals een werkhoek in de woonkamer, fiscaal niet aftrekbaar zijn. Een werkkamer aan huis moet ruimtelijk afgescheiden zijn en nagenoeg uitsluitend zakelijk worden gebruikt.
Aan welke voorwaarden moet een fiscaal erkende werkkamer thuis voldoen?
De ruimte moet als kantoor zijn ingericht en uitsluitend of nagenoeg uitsluitend (minstens 90%) voor beroeps- of bedrijfsdoeleinden worden gebruikt. Daarnaast mag de belastingplichtige geen andere werkplek voor zijn werkzaamheden ter beschikking hebben, zoals bij leraren het geval is.
Kunnen een hobbykamer of logeerkamer als werkkamer worden afgetrokken?
Nee. Ruimtes die ook privé worden gebruikt – zoals hobbykamers of logeerkamers – voldoen niet aan het criterium van het nagenoeg uitsluitend zakelijke gebruik en komen daarmee niet in aanmerking als fiscaal begunstigde werkkamer.
Hoe hoog is het maximaal aftrekbare bedrag voor een werkkamer thuis?
Mits aan de voorwaarden is voldaan, kunnen kosten tot een bovengrens van 1.250 EUR per jaar worden opgevoerd. Vormt de werkkamer echter aantoonbaar het middelpunt van de gehele zakelijke of beroepsmatige activiteit, dan zijn de werkelijke kosten volledig aftrekbaar.
Wanneer zijn de werkelijke kosten van de werkkamer onbeperkt aftrekbaar?
De beperking tot 1.250 EUR vervalt wanneer de werkkamer thuis het middelpunt vormt van de volledige zakelijke en beroepsmatige activiteit. In dat geval kunnen de werkelijke uitgaven volledig als beroepskosten of bedrijfskosten in aftrek worden gebracht.