Bij de uitgestelde belastingheffing (nachgelagerte Besteuerung) worden de premies voor de oudedagsvoorziening in de opbouwfase fiscaal vrijgesteld, terwijl het latere pensioen in de uitkeringsfase wordt belast. In Duitsland is dit principe op 1 januari 2005 ingevoerd. De overgangsperiode tot de volledige uitgestelde belastingheffing bedraagt 35 jaar.
Stand: november 2014
Meer hierover in het artikel Wussten Sie, dass Sie Ihre Rente noch versteuern müssen?.
Verwante vragen
Müssen gesetzliche Renten in Deutschland versteuert werden?
Ja, gesetzliche Renten unterliegen der Einkommensteuer. Seit Januar 2005 gilt das System der nachgelagerten Besteuerung, bei dem Beiträge zur Altersvorsorge zunehmend steuerfrei gestellt werden und im Gegenzug die späteren Rentenzahlungen besteuert werden. Eine Studie zeigte, dass 84 % der Deutschen diese Steuerpflicht nicht bekannt ist.
Sind auch Erwerbsminderungs- und Hinterbliebenenrenten steuerpflichtig?
Ja, die Besteuerung gilt grundsätzlich nicht nur für Altersrenten, sondern auch für Renten wegen verminderter Erwerbsfähigkeit sowie für Hinterbliebenenrenten wie Witwen-, Witwer- und Waisenrenten. Auch hier richtet sich der steuerpflichtige Anteil nach dem Jahr des Rentenbeginns.
Ist die Besteuerung der Rente immer ein Nachteil?
Nicht zwingend. In vielen Fällen liegen die Einkünfte im Ruhestand niedriger als während des Erwerbslebens, sodass ein geringerer persönlicher Steuersatz greift. Dadurch kann die Steuerbelastung auf die Rente moderat ausfallen. Eine individuelle Prüfung, idealerweise mit einem Steuerberater, ist dennoch empfehlenswert.
Wie lange dauert die Übergangsphase zur vollen Rentenbesteuerung?
Die Übergangszeit von der teilweisen zur vollständigen nachgelagerten Besteuerung beträgt 35 Jahre. Sie begann 2005, sodass der steuerpflichtige Anteil der Rente schrittweise ansteigt, abhängig vom Jahr des Renteneintritts.