Question

Why are tenant compensation payments not covered by § 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG?

The BFH limits the scope of this provision to structural measures on the building itself. Tenant compensation payments are only indirectly connected to the renovation work and are typically paid before the actual construction measures begin. As a result, both the substantive and temporal link to the repair and modernization measures is missing.

As of: April 2023

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