The home office must be integrated into the domestic sphere, used primarily for intellectual, written, or organizational work, and used at least 90% for business purposes. It must be separated from the rest of the living area by a door and walls — curtains are not sufficient (BFH VIII R 10/12). A 'work corner' in the living room or a walk-through room is not recognized, nor is a room containing private items such as a television or wardrobe.
As of: November 2021
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