The income tax allowance is applied for using the official form "Antrag auf Lohnsteuerermäßigung," which must be completed and submitted to the competent Finanzamt (tax office). The form is available online via the Form Management System (FMS) of the German Federal Tax Administration. Without such an application, no individual allowances are recorded in the electronic wage tax card (ELStAM).
As of: February 2014
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Was bringt ein Antrag auf Lohnsteuerermäßigung?
Mit einem Antrag auf Lohnsteuerermäßigung lassen sich Freibeträge für den monatlichen Lohnsteuerabzug eintragen. Dadurch erhöht sich das monatliche Nettogehalt, weil der Arbeitgeber weniger Lohnsteuer einbehält. Andernfalls bekommt man zu viel gezahlte Lohnsteuer erst nach Abgabe der Einkommensteuererklärung im Folgejahr zurück.
Welche Aufwendungen rechtfertigen einen Freibetrag auf der Lohnsteuerkarte?
Eintragungsfähig sind insbesondere hohe Werbungskosten wie Fahrten zur Arbeit, Reisekosten bei Berufspendlern, doppelte Haushaltsführung, Arbeitsmittel, Arbeitskleidung oder Fortbildungskosten. Auch Unterhaltszahlungen an den geschiedenen Ehegatten können berücksichtigt werden. Die Freibetragseintragung ist somit insbesondere für Angestellte mit regelmäßig hohen abzugsfähigen Aufwendungen interessant.
Welche Mindestbeträge gelten für die Eintragung eines Freibetrags?
Damit ein Freibetrag eingetragen werden kann, müssen die geltend gemachten Aufwendungen insgesamt mehr als 600 EUR betragen. Bei reinen Werbungskosten gilt zusätzlich, dass diese über dem Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.000 EUR liegen müssen. Erst dann lohnt sich der Antrag auf Lohnsteuerermäßigung.
Warum lohnt sich der Freibetrag gegenüber der Erstattung über die Steuererklärung?
Ohne Freibetrag erhält man zu viel gezahlte Lohnsteuer erst nach Abgabe der Einkommensteuererklärung im Folgejahr und nach Bearbeitung durch das Finanzamt zurück. Mit eingetragenem Freibetrag profitiert man dagegen sofort Monat für Monat von einem höheren Nettogehalt. Das verschafft einen Liquiditätsvorteil über das gesamte Jahr.