An application for wage tax reduction (Antrag auf Lohnsteuerermäßigung) allows allowances to be entered for the monthly wage tax deduction. This increases your monthly net salary because your employer withholds less wage tax. Otherwise, any overpaid wage tax is only refunded after filing your income tax return in the following year.
As of: February 2014
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Welche Aufwendungen rechtfertigen einen Freibetrag auf der Lohnsteuerkarte?
Eintragungsfähig sind insbesondere hohe Werbungskosten wie Fahrten zur Arbeit, Reisekosten bei Berufspendlern, doppelte Haushaltsführung, Arbeitsmittel, Arbeitskleidung oder Fortbildungskosten. Auch Unterhaltszahlungen an den geschiedenen Ehegatten können berücksichtigt werden. Die Freibetragseintragung ist somit insbesondere für Angestellte mit regelmäßig hohen abzugsfähigen Aufwendungen interessant.
Welche Mindestbeträge gelten für die Eintragung eines Freibetrags?
Damit ein Freibetrag eingetragen werden kann, müssen die geltend gemachten Aufwendungen insgesamt mehr als 600 EUR betragen. Bei reinen Werbungskosten gilt zusätzlich, dass diese über dem Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.000 EUR liegen müssen. Erst dann lohnt sich der Antrag auf Lohnsteuerermäßigung.
Wie wird die Lohnsteuerermäßigung beantragt?
Die Lohnsteuerermäßigung wird mit dem amtlichen Formular „Antrag auf Lohnsteuerermäßigung“ beantragt, das ausgefüllt beim zuständigen Finanzamt einzureichen ist. Das Formular steht im Formular-Management-System (FMS) der Bundesfinanzverwaltung online bereit. Auf der elektronischen Lohnsteuerkarte (ELStAM) sind ohne Antrag keine individuellen Freibeträge hinterlegt.
Warum lohnt sich der Freibetrag gegenüber der Erstattung über die Steuererklärung?
Ohne Freibetrag erhält man zu viel gezahlte Lohnsteuer erst nach Abgabe der Einkommensteuererklärung im Folgejahr und nach Bearbeitung durch das Finanzamt zurück. Mit eingetragenem Freibetrag profitiert man dagegen sofort Monat für Monat von einem höheren Nettogehalt. Das verschafft einen Liquiditätsvorteil über das gesamte Jahr.