The room must be furnished as an office and used exclusively or almost exclusively (at least 90%) for professional or business purposes. In addition, no other workplace may be available to the taxpayer for that activity, as is typically the case for teachers.
As of: August 2016
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Ist eine Arbeitsecke im Wohnzimmer steuerlich absetzbar?
Nein. Der BFH hat klargestellt, dass Kosten für gemischt genutzte Räume wie eine Arbeitsecke im Wohnzimmer steuerlich nicht geltend gemacht werden können. Ein häusliches Arbeitszimmer muss räumlich abgetrennt und nahezu ausschließlich beruflich genutzt werden.
Können Hobbyraum oder Gästezimmer als Arbeitszimmer abgesetzt werden?
Nein. Räume, die auch privat genutzt werden – wie Hobbyräume oder Gästezimmer – erfüllen nicht das Kriterium der nahezu ausschließlich beruflichen Nutzung und scheiden als steuerlich begünstigtes Arbeitszimmer aus.
Wie hoch ist der maximal absetzbare Betrag für ein häusliches Arbeitszimmer?
Sofern die Voraussetzungen erfüllt sind, können Kosten bis zu einer Obergrenze von 1.250 EUR pro Jahr angesetzt werden. Bildet das Arbeitszimmer jedoch nachweislich den Mittelpunkt der gesamten betrieblichen oder beruflichen Tätigkeit, sind die tatsächlichen Kosten in voller Höhe absetzbar.
Wann sind die tatsächlichen Kosten des Arbeitszimmers unbegrenzt abziehbar?
Die Begrenzung auf 1.250 EUR entfällt, wenn das häusliche Arbeitszimmer den Mittelpunkt der gesamten betrieblichen und beruflichen Tätigkeit darstellt. In diesem Fall können die tatsächlichen Aufwendungen in voller Höhe als Werbungskosten oder Betriebsausgaben angesetzt werden.