The rule applies to fiscal years ending after 31 December 2020. It also covers assets acquired before that date, provided they are still being depreciated over the previous three-year useful life. For private assets, the rule applies from the 2021 assessment period onwards.
As of: March 2021
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Wie lange ist die steuerliche Nutzungsdauer von Computerhardware und Software?
Die Nutzungsdauer für Computerhardware und Software wurde von drei Jahren auf ein Jahr verkürzt. Damit kann der Anschaffungswert bereits im Jahr der Anschaffung vollständig gewinnmindernd geltend gemacht werden. Grundlage ist eine Anpassung im Rahmen des § 7 EStG zur Berücksichtigung der schnellen technischen Entwicklung.
Worin unterscheidet sich die einjährige Nutzungsdauer von der Sofortabschreibung für GWG?
Die Sofortabschreibung für geringwertige Wirtschaftsgüter ist auf Anschaffungskosten bis 800 Euro netto begrenzt. Viele Computerhardware-Komponenten überschreiten diese Grenze und konnten daher bisher nicht sofort abgeschrieben werden. Durch die neue einjährige Nutzungsdauer können nun auch teurere Geräte im Anschaffungsjahr vollständig steuerlich geltend gemacht werden.
Welche Computerhardware fällt unter die einjährige Nutzungsdauer?
Erfasst sind unter anderem Desktop-Computer, Notebooks, Tablets, Workstations, Small-Scale-Server, Dockingstations und externe Netzteile. Auch Peripheriegeräte wie Tastatur, Maus, Scanner, Mikrofon, Kamera, externe Festplatten, USB-Sticks, Drucker, Beamer, Lautsprecher und Monitore zählen dazu.
Gilt die verkürzte Nutzungsdauer auch für Software?
Ja, die einjährige Nutzungsdauer gilt auch für Betriebs- und Anwendersoftware zur Dateneingabe und -verarbeitung. Damit können die Anschaffungskosten für Software ebenfalls im Jahr der Anschaffung vollständig als Betriebsausgabe berücksichtigt werden.