Achtergrond:
In beginsel geldt voor zelf gebruikte particuliere onroerende zaken het volgende:
Wordt een verhuurde onroerende zaak verkocht, dan moet de verkoopwinst door de verkoper worden belast, voor zover tussen de verwerving (aankoop) en de verkoop van de onroerende zaak minder dan tien jaar ligt.
Deze vervreemdingstermijn geldt in beginsel niet voor zelf gebruikte particuliere onroerende zaken.
De belastingdienst heeft tot nu toe de verkoop van vakantiewoningen zonder inachtneming van een termijn vrijgesteld van belastingheffing en deze daarmee op dezelfde wijze behandeld als zelf gebruikte particuliere onroerende zaken.
Let op, actueel arrest:
Het Finanzgericht Köln heeft nu bij actueel arrest van 16 oktober 2016, AZ 8K 3825/11 (cassatieprocedure bij de BFH, AZ IX R 37/16) beslist dat de tienjarige vervreemdingstermijn ook geldt voor de verkoop van zelf gebruikte vakantiewoningen die tot het privévermogen behoren. U dient daarom vóór de verkoop van uw vakantiewoning beslist overleg te plegen met uw Steuerberater (Duitse belastingadviseur), om de eventuele belastingheffing over de verkoop te voorkomen. Betrokkenen bij wie de Finanzamt de verkoop van particuliere, zelf gebruikte vakantiewoningen aan belastingheffing heeft onderworpen, dienen beslist bezwaar aan te tekenen tegen de belastingaanslag en ter motivering te verwijzen naar de bij de BFH aanhangige cassatieprocedure (BFH, AZ IX R 37/16).
Veelgestelde vragen
Veelgestelde vragen
Wanneer is de winst uit de verkoop van een particuliere onroerende zaak belastbaar?
Bij verhuurde onroerende zaken in privébezit is de verkoopwinst belastbaar wanneer er minder dan tien jaar liggen tussen aankoop en verkoop. Deze zogenoemde speculatietermijn van tien jaar geldt in beginsel niet voor zelfbewoonde, particuliere onroerende zaken, waarvan de verkoop in de regel belastingvrij is.
Geldt de tienjarige speculatietermijn ook bij de verkoop van zelf bewoonde vakantiewoningen?
Volgens een uitspraak van het Finanzgericht Köln van 16-10-2016 (Az. 8 K 3825/11) geldt de tienjarige vervreemdingstermijn ook voor zelf bewoonde vakantiewoningen in privébezit. Daarmee wijkt de rechtbank af van de tot dusver gangbare praktijk van de belastingdienst, die dergelijke verkopen net als zelf bewoonde hoofdwoningen onafhankelijk van een termijn belastingvrij behandelde. Bij de BFH is hierover een cassatieprocedure aanhangig (Az. IX R 37/16).
Waar moeten eigenaren op letten vóór de verkoop van een vakantiewoning?
Vóór de verkoop is fiscaal advies absoluut aan te raden, omdat een vervreemding binnen tien jaar na aanschaf belastingplichtig kan zijn. Een tijdige beoordeling van de aanhoudtermijnen en de gebruikssituatie helpt om een onverwachte belastingheffing over de verkoopwinst te voorkomen.
Hoe moeten betrokkenen reageren op een belastingaanslag bij de verkoop van een vakantiewoning?
Wanneer het Finanzamt de verkoop van een privé, zelf gebruikte vakantiewoning aan belastingheffing heeft onderworpen, dient binnen de bezwaartermijn bezwaar tegen de belastingaanslag te worden ingediend. Ter onderbouwing kan worden verwezen naar de bij het BFH aanhangige revisieprocedure onder dossiernummer IX R 37/16, om de aanslag open te houden.