© Photocase / Gerti G.
De kersttijd staat weer voor de deur. Tussen kerstboom, sfeervolle muziek en speculaas met de collega's klinken op een succesvol jaar – kerstfeesten zijn populair en versterken de onderlinge band binnen het personeel. Maar waar moet u op letten om het bedrijfskerstfeest fiscaal te kunnen aftrekken? Om te voorkomen dat het geslaagde feest ongeplande fiscale en socialezekerheidsrechtelijke gevolgen heeft, dient u vooral de kosten in de gaten te houden.
Wanneer is er sprake van een bedrijfsevenement en waar moet op worden gelet?
Bedrijfsevenementen zijn evenementen op bedrijfsniveau met een gezellig karakter. Met deze evenementen wil de werkgever het contact tussen de werknemers onderling versterken en de werksfeer bevorderen. Het bedrijfsevenement moet echter wel voor alle werknemers van het bedrijf toegankelijk zijn.
Tot welke grens is het bedrijfsevenement belastingvrij?
Sinds 01-01-2015 geldt een vrijstellingsbedrag voor uitkeringen aan werknemers in het kader van bedrijfsevenementen. Dit bedraagt 110 euro (brutobedrag**)** per deelnemende werknemer voor maximaal twee bedrijfsevenementen per jaar. Mogen werknemers een begeleider meenemen naar het feest, dan worden de kosten van deze begeleider aan hen toegerekend. Wordt de grens van 110 euro inclusief btw per persoon overschreden, dan moet op twee zaken worden gelet:
-
Het meerdere bedrag wordt als loon aangemerkt. Hiervoor is echter een forfaitaire belastingheffing van 25 % mogelijk.
-
Bij overschrijding is aftrek van voorbelasting niet mogelijk. Ligt het kostenaandeel van een persoon boven de 110 euro, dan is voor dat kostenaandeel geen aftrek van voorbelasting mogelijk.
Welke kosten behoren tot een bedrijfsevenement?
Het vrijstellingsbedrag omvat alle kosten die het evenement per persoon met zich meebrengt. Hiertoe behoren spijs en drank, een entertainmentprogramma, vervoerskosten, zaalhuur, muziek, toegangskaarten, geschenken enz., maar ook de planning. De totale kosten worden gedeeld door het aantal aanwezige personen. Zoals reeds vermeld, wordt het kostenaandeel van gezinsleden aan de werknemer toegerekend.
Conclusie
Om fiscale voordelen te kunnen benutten, dient u de kosten per deelnemer nauwlettend in de gaten te houden. Dan staat een geslaagd kerstfeest niets meer in de weg.
Veelgestelde vragen
Veelgestelde vragen
Wat geldt fiscaal als bedrijfsevenement?
Bedrijfsevenementen zijn evenementen op ondernemingsniveau met een sociaal karakter, die bedoeld zijn om de werksfeer en het onderlinge contact tussen werknemers te bevorderen. Voorwaarde voor de fiscale gunstregeling is dat het evenement openstaat voor alle werknemers van het bedrijf.
Hoe hoog is de vrijstelling voor bedrijfsevenementen zoals kerstvieringen?
Sinds 01.01.2015 geldt een vrijstelling van 110 euro bruto per deelnemende werknemer. Deze vrijstelling kan voor maximaal twee bedrijfsevenementen per jaar worden toegepast. Kosten voor meegebrachte begeleiders worden toegerekend aan de betreffende werknemer.
Welke gevolgen heeft een overschrijding van de grens van 110 euro per persoon?
Het bedrag dat de 110 euro overschrijdt, geldt als loon, maar kan forfaitair tegen 25 % worden belast. Bovendien vervalt bij overschrijding het recht op aftrek van voorbelasting voor het betreffende kostendeel per persoon.
Welke kosten worden meegerekend bij de 110-eurogrens van een bedrijfsevenement?
In het belastingvrije bedrag worden alle kosten van het evenement meegenomen, waaronder eten en drinken, entertainment, vervoer, zaalhuur, muziek, toegangskaarten, geschenken en planningskosten. De totale kosten worden gedeeld door het aantal daadwerkelijk aanwezige personen.
Hoe worden de kosten voor begeleiders bij bedrijfsevenementen behandeld?
Neemt een werknemer een begeleider mee, dan worden de naar rato berekende kosten daarvan aan de werknemer toegerekend. Dit kan ertoe leiden dat de vrijstelling van 110 euro sneller wordt overschreden en dat het meerdere als loon belast moet worden.