Vanaf 01-01-2021 gelden weer de reguliere tarieven van 19% (algemeen tarief) en 7% (verlaagd tarief). De tijdelijke verlaging naar 16% en 5% was beperkt tot de periode 01-07-2020 t/m 31-12-2020. Een uitzondering geldt voor restauratie- en cateringdiensten met betrekking tot maaltijden, die tot en met 30-06-2021 nog onder het verlaagde tarief van 7% vallen.
Stand: december 2020
Meer hierover in het artikel <small>Corona-Krise: </small><br/>Mehrwertsteuer – Das müssen Sie ab dem 01.01.2021 beachten!.
Verwante vragen
Welcher Steuersatz gilt für Restaurations- und Verpflegungsdienstleistungen ab 01.01.2021?
Vom 01.01.2021 bis zum 30.06.2021 gilt für Speisen im Rahmen von Restaurations- und Verpflegungsdienstleistungen der ermäßigte Steuersatz von 7 %. Getränke unterliegen wieder dem Regelsteuersatz von 19 %. Ab dem 01.07.2021 gilt für Speisen, die zum Verzehr an Ort und Stelle abgegeben werden, wieder der reguläre Satz von 19 %.
Welcher Zeitpunkt ist für die Zuordnung des korrekten Mehrwertsteuersatzes maßgeblich?
Maßgeblich ist grundsätzlich der Zeitpunkt der Ausführung der jeweiligen Leistung, nicht der Zeitpunkt der Zahlung oder der Rechnungsstellung. Bei Lieferungen mit Versand oder Beförderung kommt es auf den Beginn der Versendung an, bei sonstigen Leistungen auf den Zeitpunkt der Vollendung. Bei vereinbarten Teilleistungen ist jeweils die Fertigstellung der einzelnen Teilleistung entscheidend.
Welche Folgen hat ein zu hoher Umsatzsteuerausweis auf einer Rechnung?
Wird auf einer Rechnung ein zu hoher Steuersatz ausgewiesen, schuldet der Aussteller diesen überhöhten Betrag gegenüber dem Finanzamt. Der Leistungsempfänger kann jedoch keinen Vorsteuerabzug vornehmen – auch nicht in Höhe des zutreffenden Betrags. Die Rechnung muss vom Aussteller korrigiert werden, damit der Vorsteuerabzug möglich wird.
Wie werden Bauleistungen umsatzsteuerlich bei der Steuersatzänderung behandelt?
Bauleistungen gelten regelmäßig mit der Abnahme als ausgeführt, sofern keine Teilleistungen klar vereinbart wurden. Fällt die Abnahme in den Zeitraum 01.07.2020 bis 31.12.2020, gilt einheitlich der Steuersatz von 16 %. Bei nicht vorsteuerabzugsberechtigten Kunden kann es vorteilhaft sein, die Abnahme in diesen Zeitraum zu verlegen, um die niedrigere Steuerbelastung weiterzugeben.