Begriff der Scheinselbständigkeit
Als scheinselbstständig gilt man dann, wenn man nach außen zwar den Status eines selbstständigen Unternehmers beansprucht, die eigentliche Tätigkeit aber eher der eines Arbeitnehmers entspricht.
Für eine selbständige Tätigkeit sprechen vor allem:
- Erkennbares unternehmerisches Handeln
- Weisungsfreiheit des Auftragnehmers (des Selbständigen)
- Beschäftigung eigener sozialversicherungspflichtiger Arbeitnehmer
- Dauerhafte Tätigkeit
- Orte und Zeitplanungen können frei gewählt werden
- Freie Honorarverrechnungen
- Eigene Buchführung
- Aufträge können frei gewählt oder abgelehnt werden
Die Beurteilung hängt ganz klar von der Gesamtsituation ab; hier aber weitere Merkmale, die für eine Scheinselbstständigkeit sprechen:
- im Wesentlichen wird man nur für einen Auftraggeber tätig
- die verrichteten Tätigkeiten für den Auftraggeber werden auch von dessen Arbeitnehmern ausgeführt
- Wenn der vermeintliche Selbständige die Tätigkeit zuvor als Angestellter seines Auftraggebers verrichtet hat
- Wenn man nach festen Arbeitszeiten arbeitet
- Wenn man in den Räumen des Auftraggebers oder an den von ihm bestimmten Orten arbeitet
Was kann man tun, um nicht in den Verdacht der Scheinselbstständigkeit zu geraten?
Selbständige sollten nicht über längere Zeiträume nur für einen einzigen Auftraggeber arbeiten; ebenso sollten Sie nicht mehr als 5/6 ihres Gesamtumsatzes nur von einem Auftraggeber beziehen. Der Selbständige sollte nicht den Anschein erwecken, dass er gegenüber dem Auftraggeber weisungsgebunden ist; eine Teilnahme an regelmäßigen internen Meetings könnte zum Beispiel darauf hindeuten.
Das Risiko der Scheinselbständigkeit
Der wesentliche Unterschied zwischen der Selbstständigkeit und der Scheinselbstständigkeit ist, dass man bei letzterem sozialversicherungspflichtig ist und dementsprechend Sozialversicherungsbeiträge abzuführen sind.
Wird durch die Rentenversicherung ein Scheinselbständiges Arbeitsverhältnis unterstellt, so setzt die Sozialversicherungspflicht bereits mit Aufnahme der Tätigkeit ein.
Im Falle der Scheinselbstständigkeit drohen nicht nur die Nachforderungen von Sozialversicherungsbeiträgen (Auftragnehmer: maximal 3 Monate rückwirkend/ Auftraggeber: maximal für 30 Jahre), sondern der Auftraggeber macht sich strafbar. Denn es ist genau geregelt, dass Arbeitgeber, die Sozialversicherungsbeiträge der Arbeitnehmer der Einzugsstelle vorenthalten, mit Geldstrafen oder sogar mit Freiheitsstrafen von bis zu fünf Jahren rechnen müssen. Um einem Risiko durch Fehleinschätzungen vorzubeugen, können die Beteiligten innerhalb eines Monats nach Aufnahme der Tätigkeit einen Antrag (sog. Statusfeststellungsverfahren) bei der Deutschen Rentenversicherung stellen, welche prüft, ob eine sozialversicherungspflichtige Beschäftigung vorliegt oder nicht.
Häufige Fragen
Häufige Fragen
Was bedeutet Scheinselbständigkeit?
Scheinselbständig ist, wer nach außen als selbstständiger Unternehmer auftritt, dessen tatsächliche Tätigkeit aber der eines Arbeitnehmers entspricht. Maßgeblich ist die Gesamtbetrachtung der Arbeitsumstände, nicht die formale Bezeichnung im Vertrag. Liegt Scheinselbständigkeit vor, besteht Sozialversicherungspflicht wie bei einem Arbeitsverhältnis.
Welche Merkmale sprechen für eine echte selbständige Tätigkeit?
Für eine selbständige Tätigkeit sprechen unternehmerisches Handeln, Weisungsfreiheit, eigene sozialversicherungspflichtige Arbeitnehmer sowie die freie Wahl von Arbeitsort, Arbeitszeit und Aufträgen. Auch eine eigene Buchführung, freie Honorarverrechnung und die Möglichkeit, Aufträge abzulehnen, sind Indizien. Entscheidend ist immer das Gesamtbild der Tätigkeit.
Welche Indizien deuten auf eine Scheinselbständigkeit hin?
Indizien sind unter anderem die Tätigkeit für nur einen Auftraggeber, feste Arbeitszeiten, Arbeit in den Räumen des Auftraggebers sowie die Ausführung gleicher Aufgaben wie dessen Arbeitnehmer. Auch wenn der Selbständige zuvor beim Auftraggeber angestellt war oder in interne Abläufe eingebunden ist, spricht dies gegen eine echte Selbständigkeit.
Welche Folgen drohen bei festgestellter Scheinselbständigkeit?
Die Sozialversicherungspflicht greift rückwirkend ab Aufnahme der Tätigkeit. Der Auftraggeber kann bis zu 30 Jahre rückwirkend zu Sozialversicherungsbeiträgen herangezogen werden, der Auftragnehmer maximal 3 Monate rückwirkend. Zusätzlich drohen dem Auftraggeber Geldstrafen oder Freiheitsstrafen von bis zu fünf Jahren wegen Vorenthaltens von Arbeitsentgelt.
Wie kann man das Risiko der Scheinselbständigkeit absichern?
Selbständige sollten nicht dauerhaft nur für einen Auftraggeber arbeiten und nicht mehr als 5/6 ihres Umsatzes von einem Kunden beziehen. Weisungsgebundenheit, etwa durch Teilnahme an internen Meetings, sollte vermieden werden. Zur rechtssicheren Klärung kann innerhalb eines Monats nach Tätigkeitsbeginn ein Statusfeststellungsverfahren bei der Deutschen Rentenversicherung beantragt werden.